Как оформить трудовой договор с фрилансером? Как заключить договор с фрилансером Минусы фриланса в Сети.

⁰

На нашем сайте обсуждается много вопросов, касающихся организации . Но вот эту информацию должен знать каждый, кто выбрал для реализации своего потенциала удаленную занятость. Люди, работающие дистанционно, имеют такое же право на защиту своих прав законом, как и обычные офисные работники. Как фрилансеру оформить свои отношения с работодателем, чтобы вовремя получать зарплату и не перерабатывать, нам расскажет Екатерина Кучук, юрист для фрилансеров.

С развитием информационных технологий, все больше людей уходит во фриланс. Возможности удаленной работы используют люди разных профессий и рода деятельности: дизайнеры, программисты, администраторы социальных сетей, психологи, коучи, консультанты, менеджеры и так далее. Но фрилансеры и заказчики выстраивают отношения между собой как придется, фрилансеры часто соглашаются на любые условия, «лишь бы их взяли на работу, лишь бы заплатили».

Многие фрилансеры не знают о том, что они вправе требовать от заказчика заключения с ними трудового договора! А те, кто знают – не очень понимают, зачем им «заморачиваться», когда и так все хорошо… В этой статье я расскажу, на каких же условиях заключается трудовой договор о дистанционной работе и какие гарантии он дает фрилансеру и заказчику.

Что такое дистанционная работа?

Вы спросите, что за дистанционная работа? Все говорят фриланс или удаленная работа. Дистанционная работа – это официально установленное Трудовым кодексом понятие фриланса (Глава 49.1 ТК РФ). И чтобы считаться дистанционной, работа должна отвечать обязательным признакам:

Эта работа предполагает выполнение определенных трудовым договором прав и обязанностей фрилансером (то есть трудовой функции).
Работа выполняется не там, где расположен работодатель. Возможно, из другого города.
Для выполнения работы по договору и для осуществления взаимодействия между заказчиком и фрилансером по рабочим вопросам используются сеть «Интернет» или иные сети общего пользования.

Особенности заключения трудового договора с фрилансером:

1. Из текста договора должно быть понятно, что работник принимается именно на дистанционную работу:

нужно прописать, что место работы по такому договору расположено вне места нахождения работодателя – и указать конкретное название населенного пункта, из которого работает фрилансер,
указать, что работа выполняется с использованием сети связи, в том числе интернет. Что таким же образом осуществляется взаимодействие удаленного сотрудника с работодателем,
в договоре может быть предусмотрен порядок и сроки предоставления дистанционным работником отчетов работодателю.

2. Документы, необходимые для заключения трудового договора.

Перечень документов, представляемых работодателю при трудоустройстве дистанционным работником, не отличается от общеустановленного:

заявление о приеме на работу,
паспорт,
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования,
документы об образовании (там, где они требуются) и другие,
документы воинского учета — для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу.

Различие только в том, что все документы дистанционный работник может представить работодателю в электронном виде, например, отсканировать оригинал и передать по интернету.

Заказчик вправе потребовать от работника прислать нотариально заверенные копии указанных документов заказным письмом с уведомлением.

При этом страховое свидетельство государственного пенсионного страхования работник может получить в Пенсионном Фонде по месту своего жительства самостоятельно, если он заключает трудовой договор впервые.

3. Договор заключается без личного участия сторон. Поэтому важно знать, какая электронная переписка будет иметь юридическую силу.

Трудовым кодексом предусмотрена необходимость использования «усиленных квалифицированных электронных подписей» при обмене сторон электронными документами.

Электронная переписка между дистанционным работником и работодателем признается юридически значимой только при удостоверении любых электронных документов такой электронной подписью. В том числе — обязательных сообщений об их получении.

Но, не у всех сторон имеется такая электронная подпись!

Поэтому предлагаю при оформлении или расторжении трудового договора на удаленную работу производить взаимный обмен документами по почте. Для сокращения сроков каждая из сторон может распечатать, подписать и выслать в адрес другой стороны трудовой договор в одном экземпляре. Для подтверждения того, что документ был отправлен и получен, желательно использовать ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении.

4. Особенности режима труда и отдыха

Режим рабочего времени и отдыха дистанционный работникопределяет самостоятельно.

Но если работодателю важно, чтобы работник в течение определенного времени был в сети и занимался, например, администрированием сайта, режим труда желательно установить трудовым договором.

Фрилансер имеет право и на еженедельные выходные дни; и на нерабочие праздничные дни, а также право на отпуск.

В трудовом договоре должно быть прописано, какие дни являются для фрилансера выходными. В эти дни он фактически может работать, но исключительно по своей инициативе.

Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работнику в течение двух лет подряд (ст. 124 ТК РФ). Поэтому фрилансеры должны быть включены в ежегодный график отпусков. О времени начала отпуска работодатель должен известить дистанционного работника под роспись не позднее чем за две недели до его начала (ч. 3 ст. 123 ТК РФ).

Если дистанционный работник заболел, то ему полагаются «больничные» — то есть пособие по временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ). Поскольку выплата такого пособия возможна только на основании листка нетрудоспособности, дистанционный работник должен направить работодателю оригинал больничного листа по почте заказным письмом с уведомлением (ст. 312.1 ТК РФ).

Таким же образом дистанционный работник должен направить документы, если он претендует на получение иных социальных пособий!

5. Дополнительные условия, которые могут быть включены в трудовой договор о дистанционной работе.

Во-первых , это дополнительные условия, перечисленные в ч. 4 ст. 57 ТК РФ, например:

Об испытании;
О неразглашении охраняемой законом тайны (государственной, служебной, коммерческой и иной);
Об обязанности работника отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя;
О дополнительном негосударственном пенсионном обеспечении работника и другие условия.

Во-вторых , если работник должен сам себя обеспечить всем необходимым для работы, то в трудовой договор может быть включено такое условие:

Работник самостоятельно обеспечивает себя компьютером, телефонной связью и выходом в Интернет. Работник обязуется использовать в работе программно-технические средства и средства защиты, рекомендованные Работодателем.

В случае использования личного имущества для работы, в трудовом договоре могут быть прописаны порядок и сроки выплаты компенсации за его использование, а также за использование программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.

Если же обязанность обеспечить всем необходимым для работы возложена на работодателя, то в трудовом договоре прописывается порядок и сроки обеспечения работника необходимым оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами, необходимыми для исполнения трудовых обязанностей.

Как видите, трудовой договор гарантирует фрилансеру получение заработной платы дважды в месяц на определенных договором условиях; предоставление ежегодного отпуска; порядок общения с заказчиком по рабочим вопросам; возможность получения от заказчика компенсации за износ используемого для работы оборудования и так далее.

Заказчик же, с помощью трудового договора закрепляет перечень прав и обязанностей фрилансера, условия о размере его заработной платы, условия о неразглашении сведений, составляющих коммерческую или служебную тайну, условия о необходимости работника отработать определенное время, если ему оплачено обучение, условия о материальной или дисциплинарной ответственности работника и так далее.

Стоят эти гарантии того, чтобы работать не «на честном слове», а официально?

Многие фрилансеры сомневаются, нужно ли им регистрировать ИП. Для ряда людей фриланс – это только подработка, и доходы носят периодический характер. Кто-то считает, что смысла регистрироваться при оборотах фрилансера 15-30 тыс. руб. в месяц или около того нет. Мы решили обсудить эти вопросы, и, заодно развеять мифы (если это мифы), которые имеются у фрилансеров.

1. Начнем с самого популярного вопроса. Многие фрилансеры убеждены, что если человек получает относительно небольшие доходы (15-30 тыс. руб. в месяц), то он никому не интересен, в том числе и проверяющим органам. Так ли это на самом деле или это миф и на практике заинтересовать могут и небольшие доходы?

Налоговый Кодекс РФ не содержит показателя, по достижении которого необходимо платить налог. Иначе говоря, «небольших» доходов в целях налогообложения не существует. Налог необходимо исчислять, декларировать и уплачивать с дохода любого размера, если только это не сделал работодатель в качестве налогового агента. Любые другие варианты являются нарушением законодательства и могут повлечь за собой налоговые санкции (остановимся на них, так как речь идет о небольших доходах; уклонение же от уплаты налогов в крупных размерах влечет за собой уголовную ответственность). Какова же ответственность, предусмотренная НК РФ? Согласно ст. 119 Кодекса, непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Конечно же, уплата санкций не освобождает от необходимости оплатить сам налог. Итак, не платя налог с «небольших» доходов, вы рискуете увеличить размер своих платежей в бюджет на 30%.

Вы, наверное, слышали о многих своих коллегах, которые годами не озабочивались уплатой налогов, без каких бы то ни было последствий, - и отлично себя чувствуют. Однако такой подход можно признать оправданным лишь тогда, когда гражданин осознает всю меру и степень риска такого способа работы. Кроме того, нельзя забывать, что контрольная деятельность со стороны государства постоянно совершенствуется. Прежде всего, отметим наличие органов фин. мониторинга. И хотя сами по себе они не предпринимают каких-либо санкционных действий, но в соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, (действующая редакция утв. Указом Президента РФ от 21.12.2013 N 940) взаимодействуют с другими органами власти, включая правоохранительные, при наличии достаточных оснований полагать, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

В современных условиях, когда банковская тайна практически отсутствует, уклонение от уплаты налогов становится всё более рискованным.

2. Каким образом может осуществляться выявление людей, не декларирующих свои доходы? Например, человек получает перечисления от клиентов на карточку – может ли он заинтересовать проверяющие органы? Многие фрилансеры убеждены, что мелкие переводы никого не интересуют и их никто не контролирует. Но возможно, это миф?

Конечно, мелкие сделки никого не интересуют. Ведь финансовый контроль тоже стоит денег, и потратить 1 000 рублей на выявление уклонения от уплаты налога на сумму 3 рубля - согласитесь, крайне нерационально. Но здесь важен вопрос терминологии. А что есть «мелкий» перевод? 1 000 руб.? 10 000 руб.? А если 5 транзакций по 10 000 руб. или 100 переводов по 1 000 руб.? Критерия «мелкости» ведь не существует. На практике такие оценочные категории, как систематичность, большое число, незначительные размеры и ряд других, каждый банк определяет в конкретной ситуации самостоятельно. При этом банк исходит из масштаба и основных направлений своей деятельности, характера, масштаба и основных направлений деятельности клиентов, уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями. Поэтому предлагаю рассмотреть не суммовые параметры переводов, а признаки, привлекающие внимание контролеров. Среди них:

Поступление денежных средств за короткий период от нескольких различных отправителей;

Отсутствие налоговых платежей в российский бюджет или осуществление таких платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности получателя денежных средств;

Отношение объема снятых наличных средств к оборотам;

Отсутствие очевидного экономического смысла; например, ситуация, когда клиент получает перевод и сразу же отправляет всю сумму другому человеку;

Систематичность операций по отправлению и денежных переводов, особенно из разных стран от разных отправителей;

Резкое изменение характера операций по счету; например, постоянный клиент, регулярно посылавший деньги домой один раз в месяц, вдруг начинает отправлять большие суммы каждую неделю другим лицам;

Клиент регулярно совершает операции на сумму немного ниже ограничения, установленного законодательством или договором с банком;

Клиент часто отправляют переводы одному и тому же или связанным между собой получателям;

Клиент представляет различные документы, удостоверяющие личность, каждый раз, когда он получает перевод;

Часто получает денежные переводы, в каждом из которых его имя указано по-разному или допущены несущественные ошибки;

Получает несколько небольших переводов в один день или в течение нескольких последовательных дней, а затем отправляет один или несколько переводов другому лицу;

Получает частые переводы или большие суммы от разных лиц, проживающих за рубежом, без разумного объяснения такого поведения и другие.

Помимо вышеназванных объективных показателей не остаются без внимания и критерии субъективного поведения клиента:

Нервничает, суетится или агрессивен;

Настаивает на как можно более быстром проведении операции;

Неохотно предъявляет документ, удостоверяющий личность, или его документ кажется необычным, фальшивым либо содержащим ложные сведения;

Предлагает деньги или подарки в обмен на то, чтобы сведения о его операциях не были документально зафиксированы или не направлялось сообщение в уполномоченный орган;

Хочет помешать тому, чтобы сведения о его операциях были документально зафиксированы, а также тому, чтобы сообщение о его операциях было направлено в уполномоченный орган;

Совершает несколько операций в течение одного дня из одного отделения, но при этом старается обращаться каждый раз к разным сотрудникам;

Проявляет необычное любопытство в отношении внутренних систем контроля;

Пытается установить неформальные взаимоотношения с сотрудниками.

Постоянно совершает операции сразу после открытия, перед закрытием или во время пиковых часов нагрузки на отделение банка и другие.

Итак, ваши переводы могут заинтересовать контролеров. И причиной этого далеко не обязательно является суммовой размер транзакций по счету.

3. Допустим, фрилансер занимается какой-либо деятельностью и ее не оформляет. Какие штрафы либо иные наказания ему грозят в таком случае?

Ответ на этот вопрос подразумевает 2 аспекта:

Собственно уплату налогов с деятельности, приносящей доход, выраженный в конкретных суммах, поступивших на счета фрилансера;

Регистрацию своей деятельности в качестве предпринимательской.

Что касается первой части, то, о такого рода ответственности, мы говорили, отвечая на первый вопрос. Говоря же о регистрации фрилансера в качестве предпринимателя, необходимо, прежде всего, понять, действительно ли ваша деятельность относится к таковой. Вопрос этот не так прост, поэтому предлагаю рассмотреть его отдельно. Если всё же окажется, что регистрация предпринимательской деятельности была необходима, но вы этого не сделали, то это является серьёзным правонарушением и может привести к значительным штрафам или даже к лишению свободы

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП является прежде всего административным правонарушением. Но штраф за это нарушение небольшой - от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).

Более существенные штрафные санкции предусмотрены в НК РФ. В нем установлена ответственность за ведение предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Штраф за это правонарушение взыскивается в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности за весь период ее ведения без постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 116 НК РФ). При этом минимальный размер штрафа составляет 40 000 руб.

Кроме того, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации может привести и к уголовной ответственности. Но только в тех случаях, когда это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (если сумма полученного дохода превысила 1,5 млн. руб.) или особо крупном размере (если сумма дохода превысила 6 млн. руб.).

Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, в результате которой был причинен крупный ущерб третьим лицам либо извлечены доходы в размере, превышающем 1,5 млн. руб., к нему может применяться одна из следующих мер уголовной ответственности (примечание к ст. 169 и ч. 1 ст. 171 УК РФ):

Штраф в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;

Обязательные работы на срок до 480 часов или арест на срок до шести месяцев.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации, сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, превышающем 6 млн. руб., наказывается одной из следующих мер (ч. 2 ст. 171 УК РФ):

Штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

Принудительными работами на срок до пяти лет;

Лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

4. Многие фрилансеры работают с клиентами из разных стран. Получается, чтобы официально работать с иностранными клиентами, им нужно открывать валютный счет и проходить валютный контроль. Насколько сложны эти процедуры и затраты по времени? Не получится ли так, что фрилансер, решивший оформить все, как полагается, столкнется с бумажной волокитой?

Не думаю. Во-первых, процедура открытия валютного счета является стандартной и никаких сложностей не вызывает. Во-вторых, валютный контроль осуществляются только в отношении фирм и ИП. Во-третьих, для открытия паспорта сделки требуется, как правило, только копия контракта с заказчиком. Ну и, пожалуй, самое главное: паспорт сделки необходимо оформлять только на контракты, сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

5. Если фрилансер работает с компанией, и получает от нее деньги – обязан ли он платить налоги? Ведь по законодательству РФ юридические лица, выплачивая деньги физическим лицам, являются налоговыми агентами и должны уплачивать налоги за физических лиц. Если же они налоги не уплатили, то это их проблемы, и фрилансер в этом случае закон не нарушает?

Действительно, по общему правилу налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и уплатить её в бюджет. Если же по каким-то причинам этого сделано не было, то фрилансер должен заплатить налог в бюджет самостоятельно. Согласно НК РФ физические лица, получившие доход, при выплате которого не был удержан НДФЛ, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с такого дохода, представить по нему декларацию по НДФЛ, а также уплатить исчисленный налог по месту жительства на основании данных налоговой декларации.

6. Может ли фрилансер не регистрировать ИП и платить налоги, ежегодно подавая декларацию как физическое лицо? Или это неправильная схема и нужно обязательно регистрировать ИП?

Что касается обязанности регистрации ИП, то, как мы уже говорили, необходимо понять, относится ли ваша конкретная деятельность к предпринимательской в том смысле, как это понимается законом..

ФНС в ряде своих писем указывала, что одного только факта совершения гражданином сделок на возмездной основе недостаточно для того, чтобы признать его предпринимателем (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для этого необходимо, чтобы такие сделки образовывали именно предпринимательскую деятельность. Значит, только если возмездные сделки, заключаемые физическим лицом, имеют признаки предпринимательской деятельности, это лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать налоги с получаемых доходов как ИП. Такие же выводы содержатся в документах УФНС по г. Москве (письма от 27.09.2012 N 20-14/ , от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 15.06.2009 N 20-14/ , от 29.12.2008 N 18-14/ и от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Что же контролеры понимают под предпринимательской деятельностью физического лица? Налоговое законодательство не содержит определения предпринимательской деятельности, поэтому налоговые органы руководствуются другими отраслями права, прежде всего ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ). В гражданском законодательстве под предпринимательской понимается самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Ею вправе заниматься лишь те лица, которые зарегистрированы в установленном законом порядке, то есть юридические лица и ИП.

По мнению ФНС России, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/):

Изготовление или приобретение гражданином имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

Ведение гражданином учета хозяйственных операций, связанных с осуществлением им сделок;

Взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в течение определенного периода времени;

Наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями либо прочими контрагентами.

Следовательно, чтобы решить вопрос о наличии или отсутствии признаков предпринимательской деятельности, налоговики прежде всего анализируют цели, для которых гражданин приобрел то или иное имущество, а также систематичность совершения им сделок, причем как по приобретению, так и по продаже товаров, работ или услуг. Так, ФНС России дополнительно обращает внимание на следующее (Письмо от 25.01.2011 N КЕ-3-3/): «квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности: оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество, целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества, а также наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций". При этом под систематическим ведением бизнеса налоговики понимают совершение гражданином не менее двух сделок в течение года.

Согласно ГК РФ одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Однако дополнительно не уточняется, в каких именно случаях можно говорить о систематическом получении гражданином прибыли. Как на практике инспекторы определяют, приносит та или иная деятельность систематический доход?

Обычно они исходят из определения термина "систематический", приведенного в п. 3 ст. 120 НК РФ. В абз. 3 этого пункта говорится о том, какие нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения являются грубыми. В этом контексте под термином "систематический" понимается совершение нарушения два раза и более в течение календарного года. Аналогичным образом оценивают московские налоговики и систематичность получения гражданином прибыли от совершения им тех или иных возмездных сделок (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2005 N 09-10/15594 и УМНС России по г. Москве от 30.03.2004 N 29-08/21721). В частности, они указывают: "для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляло деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз".

Таким образом, о систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно говорить, даже если в течение календарного года оно совершило всего две возмездные сделки, направленные на получение прибыли. Но естественно, такой вывод можно сделать только при наличии иных признаков, свидетельствующих об осуществлении гражданином такой деятельности.

Помимо перечисленных признаков предпринимательской деятельности, на практике инспекторы обращают внимание еще на несколько важных факторов. Например, московские налоговики со ссылками на Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) отмечают, что предпринимательская или экономическая деятельность имеет место в том случае, когда оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные и иные ресурсы объединяются в производственный процесс, целью которого является производство продукции, выполнение работ или оказание услуг (введение к ОКВЭД, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст). Такая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции или оказанием услуг (Письма УФНС России по г. Москве от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 25.01.2008 N 18-12/3/005988 и от 30.03.2007 N 28-10/28916). По мнению инспекторов, только при наличии всех указанных признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя и уплачивать налоги как ИП.

Важнейшим моментом для отнесения деятельности к предпринимательской является присутствие предпринимательского риска. ФНС особо подчеркивает, что одной из характерных особенностей предпринимательской деятельности является наличие при ее осуществлении риска. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение данной деятельности станет просто невозможным (Письма ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/ , УФНС России по г. Москве от 07.10.2011 N 20-14/2/). К предпринимательским рискам, в частности, относится опасность недополучения гражданином доходов или прибыли, возникновения материальных и финансовых потерь при ведении предпринимательской деятельности. Однако в письмах контролирующих органов не разъясняется, как на практике оценивать, имеются ли в действиях гражданина указанные риски. Видимо, инспекторы на местах делают вывод о наличии или отсутствии этого признака предпринимательской деятельности исходя из своих внутренних убеждений, которые должны быть основаны на полном анализе и исследовании всех обстоятельств по конкретной ситуации.

При этом ФНС России отмечает, что признаки предпринимательской деятельности, исходя из которых принимается решение о необходимости регистрации физического лица в качестве ИП, носят лишь оценочный характер (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для того чтобы правильно квалифицировать действия гражданина, налоговикам необходима полная и всесторонняя информация обо всех обстоятельствах его деятельности. Без этих сведений они просто не смогут принять решение.

Отдельно стоит вопрос о предоставление гражданином за плату исключительных прав третьим лицам на использование результатов его интеллектуальной деятельности. По мнению УФНС России по г. Москве, указанные действия физического лица, являющегося правообладателем, нельзя признать предпринимательской деятельностью (Письмо от 10.01.2012 N 20-14/2/). При этом не имеет значения регулярность получения гражданином доходов от использования авторских прав. То есть даже в случае получения указанных доходов на систематической основе он не обязан регистрироваться как ИП. Более того, московские налоговики в другом Письме указали, что такой вид деятельности, как создание программ для мобильных телефонов, не требует обязательной регистрации в качестве предпринимателя (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Итак, обязанность поголовной регистрации ИП фрилансерами далеко не очевидна. Однако отсутствие такой обязанности вовсе не означает отсутствия права на это. Возможно, стать ИП для вас гораздо выгоднее, нежели оставаться «вольным стрелком» фриланса. Ведь у этого вопроса есть и чисто финансовая сторона. Работая, как физическое лицо, вы обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. В качестве ИП вы можете применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В этом случае ставка налога составит 6%. Правда, ИП обязаны платить взносы в пенсионный фонд. Но вся их сумма может пойти на уменьшение 6%-го налога, так что налоговая нагрузка от этого не возрастает. Конкретный расчет необходимо провести каждому из фрилансеров исходя из суммы его предполагаемых доходов.

Не менее важным моментом является и тот факт, что сотрудничество с ИП для фирм-заказчиков ваших услуг гораздо выгоднее, чем с физическими лицами, так как в этом случае налоги от своей деятельности ИП уплачивают самостоятельно.

Практика привлечения к работе фрилансеров (от freelance - "вне штата") получает все большую популярность. Ведь для таких сотрудников не нужно арендовать помещение, покупать мебель и оргтехнику. Сегодня в статусе фрилансеров работают копирайтеры, журналисты, юристы, дизайнеры, программисты, инженеры-сметчики и пр.

Работу с фрилансерами можно построить в рамках трудового или гражданского-правового договора. Последний вид взаимоотношений более распространен в российской практике. Обычно с фрилансерами заключаются:

договор подряда;
договор возмездного оказания услуг;
авторский договор.

Какой из них выбрать зависит от целей заказчика и того, что именно он бы хотел получить в результате сотрудничества с фрилансером.

Как заключить гражданско-правовой договор с фрилансером

Договор подряда заключается, если заказчику важен конкретный результат, который передается в результате работы. Способ выполнения работ фрилансер определяет самостоятельно, заказчик не вправе вмешиваться в его деятельность. Но при желании заказчик может включить промежуточные этапы сдачи работ, чтобы вносить коррективы в ход работ. Также заказчик сможет лучше контролировать ход работ и если исполнитель работает слишком медленно, он своевременно среагирует и найдет другого.

Если заказчику важен не столько результат, сколько процесс выполнения работ, то целесообразно заключить договор возмездного оказания услуг. Таким образом могут оформляться юридические, бухгалтерские, психологические консультации. Однако в этом случае заказчику сложнее будет доказать, что работа была выполнена некачественно.

Форму гражданско-правового договора разрабатывает заказчик. Но желательно включить в него следующие пункты:

сроки выполнения работ и ответственность исполнителя за просрочку (например, штрафы или пени);
порядок приемки работ (как правило, это акты выполненных работ), порядок устранения недостатков, сроки на приемку работ;
цена работ может быть твердой и гибкой (в первом случае заказчик и исполнитель не вправе идти на пересмотр размера вознаграждения);
порядок оплаты, сроки и периодичность перечисления оплаты за работы, стоимость единицы работ (часа, 1000 знаков, квадратного метра и пр.);
способ оплаты (например, перевод на банковскую карту);
права и обязанности заказчика и исполнителя;
ответственность сторон за причиненные убытки.

Стоит прописать, что электронная переписка между сторонами имеет юридическую силу. Это упростит сбор доказательной базы при возникновении споров.

Как заключить трудовой договор с фрилансером

С 2013 года надомная работа выведена в правовое поле. Благодаря внесенным поправкам в Трудовой кодекс с фрилансерами можно заключать трудовой договор. Делается это дистанционно с использованием электронных подписей. При этом такой сотрудник также должен ознакомиться со всеми локальными актами работодателя.

Однако работодатель все равно обязан выслать работнику бумажный экземпляр трудового договора. Сделать это нужно заказным письмом с описью вложения. Также удаленному сотруднику по требованию должны быть предоставлены документы для оформления декретных пособий и больничных.

Трудовой договор должен соответствовать всем нормам, которые заложены в Трудовом кодексе. В отношении фрилансера должен содержать Ф.И.О. сотрудника, его паспортные данные, ИНН, СНИЛС, адрес регистрации. В отношении работодателя: наименование компании (Ф.И.О. ИП), ИНН/КПП, юридический адрес.

Трудовой договор должен содержать:

дату и место заключения договора;
срок действия договора: срочный или бессрочный;
место работы дистанционного работника (его адрес), в том числе особые требования к рабочему месту (доступ к интернету, отсутствие посторонних шумов и пр.);
порядок оплаты труда;
порядок приемки выполненных работ, требования к оформлению конечных результатов;
порядок компенсации используемых расходных материалов и иных расходов, которые предполагает надомная работа (например, оплата доступа в интернет, мобильной связи, электроэнергии и пр.);
порядок обеспечения заданиями, необходимыми материалами и оборудованием;
режим работы надомника (не более 40 часов);
условия расторжения договора (они не должны иметь дискриминационного характера).

Стоит учитывать, что сверхурочная работа надомников не оплачивается дополнительно. Это связано со спецификой организации их труда. При этом на них распространяется система премирования организации, все компенсации и надбавки.

Трудовой договор с фрилансером сегодня - скорее исключение, чем правило. Причинами является высокое налоговое бремя, а также более низкая нацеленность на результат, которая возникает у фрилансера.

Как платить налоги с вознаграждения фрилансера

Единственным легальным способом выплаты вознаграждения фрилансеру является его личный счет в банке (перевод на банковскую карту). Обезличенные электронные кошельки для этих целей не подойдут. Также заказчик может выдавать деньги наличными под личную подпись удаленного сотрудника. По понятным причинам такой способ выплаты вознаграждения лишен смысла.

Стоит отметить, что гражданско-правовой договор не снимает с заказчика обязанности по уплате налогов. Заказчик в данном случае выступает в роли налогового агента. Он должен перечислить с вознаграждения фрилансера НДФЛ 13%.

Также выплаты удаленным сотрудникам облагаются взносами в ПФР. В общем случае тариф в ПФР составляет 22%. Но в зависимости от вида деятельности, в котором задействована компания, могут применяться пониженные льготные тарифы. А вот взносы в ФСС платятся только на добровольной основе, если это предусмотрено гражданско-правовым договором.

Исключение одно - если фрилансер взаимодействует с заказчиком в качестве ИП или от лица ООО. В этом случае все налоговое время берет на себя фрилансер.

При трудовом договоре уплачиваются все положенные законом взносы во внебюджетные фонды - в ПФР и ФСС. Дистанционный сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, может рассчитывать на оплату больничных листов и уйти в декретный отпуск.

Если ты бьешь татуировки, снимаешь свадьбы или бреешь бороды как безумная пчелка и иногда думаешь о легальности своей зарплаты, рассказываем, как оформить отношения с работодателями, платить налоги и выводить валюту без лишней головной боли. Всем фрилансерам посвящается!

Какие варианты существуют?

Специальной нормативки, касающейся фрилансерской деятельности, в Беларуси нет. Поэтому ориентироваться нужно на самое близкое по смыслу понятие «предпринимательская деятельность». Если у тебя есть постоянное место и любимая кружка в офисе, а фриланс ты рассматриваешь как подработку, самый простой вариант - заключать договор подряда, т.е. документ на выполнение конкретной работы с выплатой конкретного гонорара. Отношения между сторонами в этом случае регулируются не Трудовым кодексом, а Гражданским.

Если объемы работы довольно приличные, заказчик козлится составлять договор подряда или ты полностью хочешь перейти на фриланс, послать шефа и уехать на зимовку, самый логичный вариант - добавить к своему имени громкое словосочетание «индивидуальный предприниматель».

Забивать на налоги, работать «по-черному» и прятаться - тоже опция, но готовься к риску: заказчик может не заплатить (без договора на руках ты ничего не докажешь), а также можно получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Как работать на подряде?

Договор подряда с тобой могут заключить как с физическим лицом, а поэтому кипишить и регистрировать юридическое лицо или ИП не нужно. Если ты наработаешь на подряде более 183 дней и сумма твоей зарплаты составит BYN 1470, тебя даже не будут считать тунеядцем (в ситуации, когда постоянной работы у тебя нет). Но помни, что договор подряда - это не трудовой договор , поэтому на выплаты по больничному листу или на включение времени в трудовой стаж, с которого рассчитывается пенсия, можешь не надеяться. Даже ставка по такому договору может быть ниже минимальной заработной платы по стране. Но мы уверены, что ты хоть немного умеешь торговаться и такого не допустишь. Смотри средние расценки за час для фрилансеров.

Из хорошего: если ты выступаешь как физическое лицо, не надо париться с налоговой инспекцией и декларациями - об этом заботится твой работодатель или заказчик. Деньги могут выдавать кэшем.

Минус в том, что, если ты работаешь по такой системе меньше, чем полгода, тебя могут взять в оборот соответствующие органы. Налог на тунеядство сейчас составляет 20 базовых.

Как правильно составить такой договор?

Чек за оплату госпошлины.

За госпошлину надо отдать 0,5 базовой, в «Беларусбанке» реквизиты знают назубок, для остальных лучше распечатать. Свидетельство ИП отдают сразу же. С удостоверением на руках уже можно делать печать в любом полиграфическом центре (если хочешь, это не обязательно).

С удостоверением ИП и печатью нужно идти открывать расчетный счет. Большой разницы между тарифами банков нет, так что проще всего стать клиентом банка, который ближе к дому. Интернет-банкинг - тоже полезная фича. К расчетному счету ИП придется открывать обычный текущий, чтобы выводить лавэ.

Через 5 рабочих дней можно забирать документ о постановке на учет ИП в налоговой в том же исполкоме - приходи утром, людей будет минимум. На учет в ФСЗН тебя поставят автоматически.

Самый распространенный вариант для ИП - фигачить по упрощенной системе налогообложения. Заявление на нее надо написать в течение 20 дней после постановки на учет, а то будут драть по максимуму (от 18%). Ставка зависит от того, платишь ли ты НДС, - 3% с ним и 5% без него.

Подоходный налог для ИП - это обычно 16%. Выбирать его нужно тем, кто в своей предпринимательской деятельности имеет большие расходы: сырьевые, материальные, на оплату труда нанятых сотрудников. Хотя ставка налога выше, рассчитывается он не с выручки, а из чистой прибыли. Бери калькулятор или Excel и подсчитывай более кошерный вариант.

Как и когда их платить?

Самый простой способ - платить налоги раз в квартал. Декларацию инспектор ждет до 20-й цифры следующего за отчетным месяца. До 22-го надо согласовать сумму и отправить платеж. Налоговая декларация подается с нарастающим итогом - это значит, что каждый раз учитывается прошлый период. Если ты прописан в одном месте, а живешь в другом, зимуешь на Гоа или просто не любишь тратить время на перемещения по городу, можешь приобрести систему электронного декларирования . Стоимость - BYN 78,74 на два года.

Если ты зарегистрировал(-а) ИП, а заработать ничего не сумел(-а), нулевую декларацию можно не подавать, но надо предупредить своего инспектора.

Трудовой договор фрилансера образец 2018 бланк скачать

ТРУДОВОЙ ДОГОВОР

с дистанционным работником (фрилансером)

г._______________ «______» ____________ 2018 г.

В лице ___________________________________________, действующего на основании ___________________________________________, именуемый в дальнейшем «Работодатель », с одной стороны, и гр. ___________________________________________, паспорт: серия ___________________, № ______________________, выданный ___________________________________________, проживающий по адресу: ___________________________________________, именуемый в дальнейшем «Дистанционный работник », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему трудовому договору Дистанционный работник обязуется выполнять трудовые функции по профессии вне места нахождения Работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем Работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между Работодателем и Работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, а Работодатель обязуется обеспечивать Дистанционному работнику необходимые условия труда, предусмотренные трудовым законодательством, а также своевременную и полную выплату заработной платы.

1.2. Трудовой договор заключен на неопределенный срок.

1.3. Работник обязан приступить к работе с «___»___________2018 года.

1.4. Срок испытания при приеме на работу составляет _______месяцев.

1.5. Работа у Работодателя является для Работника местом работы.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Работник имеет право на:

предоставление ему работы, обусловленной настоящим Договором;
выплату заработной платы в размере и в порядке, предусмотренном настоящим Договором;
отдых;
полную достоверную информацию об условиях труда и требованиях охраны труда;
защиту своих трудовых прав, свобод и законных интересов всеми не запрещенными законом способами;
возмещение вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей, и компенсацию морального вреда в порядке, установленном ТК РФ, иными федеральными законами;
обязательное социальное страхование.

2.2. Дистанционный работник обязан:

добросовестно исполнять свои обязанности, предусмотренные должностной инструкцией;
использовать при исполнении им своих обязанностей по настоящему трудовому договору оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства, предоставленные или рекомендованные Работодателем;
не позднее числа каждого месяца представлять Работодателю отчеты о выполненной работе в форме электронного документа;
бережно относиться к имуществу, предоставленному ему Работодателем;
систематически повышать свою квалификацию;
по требованию Работодателя направить ему по почте заказным письмом с уведомлением нотариально заверенные копии документов, предусмотренных ст.65 ТК РФ, на бумажном носителе.

2.3. Работодатель имеет право:

поощрять Дистанционного работника за добросовестный эффективный труд;
требовать от Дистанционного работника исполнения ими трудовых обязанностей и бережного отношения к имуществу Работодателя;
привлекать Работника к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном Трудовым кодексом и иными федеральными законами.

2.4. Работодатель обязан:

соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудового договора;
предоставить Работнику работу, обусловленную настоящим договором;
обеспечивать Работника оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами, необходимыми для исполнения им трудовых обязанностей по настоящему трудовому договору;
знакомить Дистанционного работника с требованиями охраны труда при работе с оборудованием и средствами, рекомендованными или предоставленными Работодателем;
выплачивать в полном размере причитающуюся Работнику заработную плату в сроки, установленные настоящим Договором;
знакомить Работника с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью. Если Дистанционный работник должен быть ознакомлен в письменной форме, в том числе под роспись, с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, приказами (распоряжениями) Работодателя, уведомлениями, требованиями и иными документами, он может быть ознакомлен с ними путем обмена электронными документами с Работодателем;
при подаче Дистанционным работником заявления о выдаче заверенных надлежащим образом копий документов, связанных с работой, не позднее трех рабочих дней со дня подачи указанного заявления направить Дистанционному работнику эти копии по почте заказным письмом с уведомлением или, если это указано в заявлении, в форме электронного документа;
осуществлять обязательное социальное страхование Дистанционного работника в порядке, установленном федеральными законами. Для предоставления обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Дистанционный работник направляет Работодателю оригиналы документов, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, по почте заказным письмом с уведомлением;
возмещать вред, причиненный Дистанционному работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, установленных действующим законодательством РФ.

2.5. В целях обеспечения безопасных условий и охраны труда Дистанционного работника Работодатель обязан обеспечить:

расследование и учет в установленном ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации порядке несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
выполнение предписаний должностных лиц федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, других федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный контроль (надзор) в установленной сфере деятельности, и рассмотрение представлений органов общественного контроля в установленные ТК РФ, иными федеральными законами сроки;
обязательное социальное страхование работника от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

2.6. Стороны имеют иные права и исполняют иные обязанности, предусмотренные действующим трудовым законодательством.

3. РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ И ВРЕМЯ ОТДЫХА

3.1. Режим рабочего времени и времени отдыха Дистанционного работника устанавливается им по своему усмотрению.

3.2. Дистанционному работнику предоставляется:

ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью _______дней.

3.3. Оплачиваемый отпуск предоставляется Дистанционному работнику в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у Работодателя.

3.4. Дистанционному работнику может предоставляться отпуск без сохранения заработной платы в соответствии с действующим законодательством о труде.

4. УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА

4.1. Дистанционному работнику устанавливается оклад в размере ____________рублей в месяц.

4.2. За добросовестное исполнение трудовых обязанностей Дистанционному работнику выплачивается ежемесячная премия в размере ______________рублей.

4.3. Заработная плата выплачивается два раза в месяц в порядке и сроки, установленные правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.

4.4. На период действия настоящего трудового договора на Дистанционного работника распространяются все гарантии и компенсации, предусмотренные действующим трудовым законодательством РФ.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Дистанционным работником своих обязанностей, указанных в настоящем трудовом договоре и должностной инструкции, нарушения трудового законодательства РФ, а также причинения Работодателю материального ущерба, он несет дисциплинарную, материальную и иную ответственность, согласно действующему законодательству РФ.

5.2. Работодатель несет перед Дистанционным работником материальную и иную ответственность согласно действующему законодательству РФ.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. При взаимодействии Сторон путем обмена электронными документами, используются усиленные квалифицированные электронные подписи Дистанционного работника и Работодателя в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Каждая из Сторон указанного обмена обязана направлять в форме электронного документа подтверждение получения электронного документа от другой Стороны не позднее дней с момента его получения.

6.2. Если Дистанционный работник вправе или обязан обратиться к Работодателю с заявлением, предоставить Работодателю объяснения, либо другую информацию, он может сделать это в форме электронного документа.

6.3. Споры между Сторонами, возникающие при исполнении настоящего трудового договора, рассматриваются в порядке, установленном Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.

6.4. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим трудовым договором, Стороны руководствуются законодательством РФ, регулирующим трудовые отношения.

6.5. Трудовой договор заключен в письменной форме, составлен в двух экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу. Все изменения и дополнения к настоящему трудовому договору оформляются двусторонним письменным соглашением.

6.6. Настоящий трудовой договор может быть прекращен по основаниям, предусмотренным действующим трудовым законодательством.

Наименование банка:______________________________

Корреспондентский счёт:______________________________

БИК:____________________

Подпись__________________________

Дистанционный работник

Адрес регистрации: ______________________________
Почтовый адрес: ______________________________
Телефон/факс: ______________________________
Паспорт серия, номер: ______________________________
Кем выдан: ______________________________
Когда выдан: ______________________________
Подпись: ______________________________