Кбк налог на прибыль для юридических. Кбк для уплаты ндс
Приказом Минфина №90 от 08.06.2015 были установлены изменения по КБК на 2016 год в ранее действующий приказ №150 от 16.12.2014. При заполнении поля 104 платежного поручения необходимо указывать ниже приведенные коды. Если не правильно указать коды бюджетной классификации (КБК) в платежке, деньги могут либо вернуться к вам на расчетный счет (в лучшем случае), либо будут зачислены на другие налоги или останутся на счете не выясненных сумм. В любом случае неправильный платеж – это лишние проблемы и пени по налогу.
КБК это сокращенное наименование, расшифровывается как “код бюджетной классификации”. Представляет собой специальный код для совершения платежей по налогам, сборам, пени и штрафам в налоговую инспекцию.
Фактически код необходим ФНС для внутренней сортировки поступающих сумм в бюджет и отнесение их на соответствующие налоги. После чего можно провести анализ собираемости налогов. Код позволяет установить назначение платежа, откуда он поступил, на какие цели в последствии могут быть переведены денежные средства и кто является их адресатом.
Так, например, если брать транспортный налог, то коду можно отследить ко совершил платеж – физическое или юридическое лицо. Налоги собранные с физических лиц направляются на ремонт существующих и прокладку новых дорог, а юридические лица финансируют безопасность транспортной инфраструктуры, а также за счет них происходит улучшение экологической обстановки.
Код ОКАТО позволяет определить территориальную принадлежность платежа, что позволяет распределять его по регионам. Применение бюджетных кодов помогло существенно автоматизировать процесс анализа поступающих налогов, а также оказало помощь в формировании бюджета.
Расшифровка кбк
Каждый бюджетный код состоит из 20 цифр, с помощью которых можно осуществить расшифровку КБК. Код состоит из четырех информационных блоков, разделяемых по разрядам:
- Административный раздела.
- Доходная часть.
- Программный блок.
- Классифицирующий раздел.
Рассмотрим, что означает каждый блок.
Административный
Административная часть кода состоит из первых 3-х его цифр, необходима для установления признака платежа, куда будут направлены денежные средства:
- “393” – деньги направляются в ФОМС.
- “392” – платеж пенсионные фонд.
- “182” – налоговые платежи.
Доходная часть
Блок состоит из 10 цифр, также идет разделение, в данном случае на четыре подгруппы:
- Четвертая цифра или же первая в данной группе определяет вид доходов. Налоговые платежи обозначаются цифрой “1”, перечисление безвозмездных денежных сумм -“2”, поступление от предпринимательства “3”.
- Назначение платежа обозначаются следующими двумя цифрами, так налог на доходы будет обозначаться, как “01”, налог на имущество “06”, государственные пошлины “08”, сборы взимаемые за природопользование проходят по коду “12”, штрафы “16” и так далее.
- Соответствие доходов согласно Российскому бюджетному кодексу определяется в следующих 5 цифрах из них первые 2 – это статья, а последующие 3 – это подстатья.
- Уровень бюджета получателя определяется в последних 2 знаках блока, например, местный, федеральный, пенсионный и другие.
Программный
Блок детализирует вид платежа, состоит из 4- цифр, именуется как “подпрограмма” или “программа”, так в 2016 году указываются следующие его значения:
- “1000” применяется для налогов.
- “2100” – определяется платежи по пени.
- “2200” – для процентов.
- “3000” – применяется при оплате штрафов.
Классифицирующий раздел
В последнем блоке, состоящем из 3-х цифр содержится информация, определяющая классификацию платежа по его экономической доходности:
- При налоговых платежах указывается 110.
- При социальных отчислениях – 160.
- В случае транша от международных фин. институтов 153.
- И другие.
- 182 – осуществление налогового платежа.
- 1 – налоговый платеж.
- 06 – имущественный налог.
- 02 – обозначает номер строки бюджета.
- 010 – указан номер подстатьи.
- 02 – указывается получатель средств – в данном случае это субъект федерации.
- 1000 – осуществление налогового платежа.
- 110 – определяет, что платеж осуществляется в счет оплаты налогов.
Новые КБК на 2016 год по налогам и сборам
КБК 2016 – Налог на прибыль
| Наименование платежа | |||
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы РФ по соответствующим ставкам | 182 1 01 01010 00 1000 110 | 182 1 01 01010 00 2100 110 | 182 1 01 01010 00 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
КБК 2016 – НДФЛ
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Читайте также:
Как написать служебную записку
КБК 2016 – Взносы в Пенсионный фонд
Attention: The internal data of table “30” is corrupted!
КБК 2016 – Взносы в ФФОМС
КБК 2016 – Взносы в ФСС
Attention: The internal data of table “32” is corrupted!
КБК 2016 – НДС
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию РФ | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
КБК 2016 – Акцизы
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ | 182 1 03 02000 01 1000 110 | 182 1 03 02000 01 2100 110 | 182 1 03 02000 01 3000 110 |
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ | 182 1 04 02000 01 1000 110 | 182 1 04 02000 01 2100 110 | 182 1 04 02000 01 3000 110 |
| Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории РФ | 182 1 03 02120 01 1000 110 | 182 1 03 02120 01 2100 110 | 182 1 03 02120 01 3000 110 |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории РФ | 182 1 03 02130 01 1000 110 | 182 1 03 02130 01 2100 110 | 182 1 03 02130 01 3000 110 |
| Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый в РФ | 182 1 03 02011 01 1000 110 | 182 1 03 02011 01 2100 110 | 182 1 03 02011 01 3000 110 |
| Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый в РФ | 182 1 03 02012 01 1000 110 | 182 1 03 02012 01 2100 110 | 182 1 03 02012 01 3000 110 |
| Акцизы на табачную продукцию, производимую в РФ | 182 1 03 02030 01 1000 110 | 182 1 03 02030 01 2100 110 | 182 1 03 02030 01 3000 110 |
| Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 |
| Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые в РФ | 182 1 03 02060 01 1000 110 | 182 1 03 02060 01 2100 110 | 182 1 03 02060 01 3000 110 |
| Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 182 1 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 |
КБК 2016 – Налог, взимаемый в связи с применением УСН
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов (от 5% до 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
КБК 2016 – ЕНВД
КБК 2016 – ЕСХН
КБК 2016 – Патентная система налогообложения
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| Налог, взимаемый в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
Читайте также:
Приказ о назначении ответственного за пожарную безопасность
КБК 2016 – Налог на имущество физических лиц
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
КБК 2016 – Налог на имущество организаций
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
КБК 2016 – Транспортный налог
КБК 2016 – Налог на игорный бизнес
КБК 2016 – Земельный налог
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Земельный налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
КБК 2016 – НДПИ
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Нефть | 182 1 07 01011 01 1000 110 | 182 1 07 01011 01 2100 110 | 182 1 07 01011 01 3000 110 |
| Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (налог) | 182 1 07 01012 01 1000 110 | 182 1 07 01012 01 2100 110 | 182 1 07 01012 01 3000 110 |
| Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | 182 1 07 01020 01 1000 110 | 182 1 07 01020 01 2100 110 | 182 1 07 01020 01 3000 110 |
| Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля | 182 1 07 01060 01 1000 110 | 182 1 07 01060 01 2100 110 | 182 1 07 01060 01 3000 110 |
КБК 2016 – Водный налог
КБК 2016 – Сборы (В том числе Торговый сбор с 2015 года)
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Сбор за пользование объектами животного мира | 182 1 07 04010 01 1000 110 | 182 1 07 04010 01 2100 110 | 182 1 07 04010 01 3000 110 |
| Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 182 1 07 04020 01 1000 110 | 182 1 07 04020 01 2000 110 | 182 1 07 04020 01 3000 110 |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) | 182 1 07 04030 01 1000 110 | 182 1 07 04030 01 2100 110 | 182 1 07 04030 01 3000 110 |
КБК на 2016 год для уплаты государственной пошлины
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| По делам, рассматриваемым в арбитражных судах | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ | 182 1 08 02010 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ | 182 1 08 02020 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ) | 182 1 08 03010 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ | 182 1 08 03020 01 1000 110 |
| За регистрацию: - юридического лица; - в качестве ИП; - изменений в учредительные документы; - ликвидации юридического лица; - другие юридически значимые действия | 182 1 08 07010 01 1000 110 |
| За право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц | 182 1 08 07030 01 1000 110 |
| За регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений | 188 1 08 07141 01 1000 110 |
| За рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании | 182 1 08 07320 01 1000 110 |
КБК по НДС на 2016 год: уплата налога, возмещение НДС из бюджета, начисление пени по НДС и штрафов >>>
КБК по НДС на 2016 год утверждены (в редакции приказа от 8 июня 2015 г. № 90н). КБК – необходимы для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. КБК по НДС состоит из 20 цифр (разрядов). КБК по НДС на 2016 год необходим для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налога на добавленную стоимость, а также пеней и штрафов по нему. В платежном поручении для указания КБК по НДС предназначен реквизит 104. Коды для налога, пеней и штрафа отличаются только знаками с 14 по 17: 1000 – для платежа по налогу, 3000 – для штрафа, 2100 – пени по НДС (КБК 2016).
| Наименование платежа | КБК для НДС | Пени по НДС (КБК 2016) | КБК для перечисления штрафа по НДС |
|---|---|---|---|
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Само понятие КБК подразумевает простой набор цифр, для несведущего человека совершенно ничего не значащих. Система была разработана государством для упрощения расчетов и платежей в государственную казну.
Неправильное внесение в платежные документы каких-либо реквизитов, неверное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одной цифре может привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как и как нужно правильно заполнить КБК пени по НДС, и приведем образец заполнения платежных поручений.
Как и другой вид налога, пеня имеет свою статью и код классификации. И, соответственно, делится на различные группы. При оплате пени на НДС в графе нужно указать правильные реквизиты, они состоят из набора таких цифр:
- КБК для пени по российскому товару — 182 1 03 01000 01 2100 110 .
- По товарам из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 2100 110 .
- Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110 .
Пени, как и любой другой налог, — это взимание денег с нас с вами. Поэтому, чтобы ограничить себя в потере денежных средств, старайтесь декларации и любые платежные поручения заполнять правильно и своевременно уплачивать налоги.
КБК по штрафам по НДС
- Отечественные товары — 182 1 03 01000 01 3000 110.
- Товары из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 3000 110.
- Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 3000 110.
Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС
Уплата пени по данным налогоплательщика:
Уплата пени НДС факту проверки:
Понятие пени и причины образования
Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:
- Пропуск платежа в определенный период.
- Ошибки в заполняемых реквизитах.
- Обеспечение выполнения имущественных обязательств.
Сам процент неустойки начисляется по определенной ставке, а также может назначаться за каждый просроченный день. Конкретно пеня на НДС подразумевает компенсацию в денежном эквиваленте.
В любой хозяйственной деятельности возникают ошибки, которые могут быть допущены бухгалтером организации, или нарушения в ходе деятельности предприятия.
Несвоевременная оплата деклараций, квитанций, авансовых платежей уже является поводом для начисления штрафа за просрочку и пени.
Самостоятельный расчет пени
Возможно, вы столкнулись с проблемой начисления и выплаты пени, и предстоит правильно рассчитать сумму. Воспользуемся следующий схемой:
- Определяем сумму пени. Это показатель суммы задолженности.
- Определяем просроченные дни от погашения долга.
- Смотрим ставку рефинансирования ЦБ. Этот показатель указан на сайте ЦБ.
- Рассчитываем по формуле — П = Нед * Ст. Реф. / 300 - Пр ,
- П – сумма к оплате самой пени;
- Ст. реф. — ставка рефинансирования, действующая на момент выставления пени;
- Пр — количество просроченных дней.
Также можно использовать калькулятор для расчета пени или получить данные о начислении пени от контролирующих органов.
При самостоятельном начислении пени налогоплательщику необходимо учитывать ближайший день, то есть день с захватом.
Правильное начисление пени можно рассмотреть на примере.
Допустим, некая организация ООО Вымпел подала налоговую декларацию. В ней была указана сумма, которая в срок не была уплачена в налоговый орган. В результате была начислена пеня:
| Сумма НДС | Уплачен НДС |
Недоимка | Срок уплаты | Кол-во дней |
Расчет | Сумма |
| 840,200 | 500,260 | 840,200- 500,260 = 339, | .01.2016 | 12 | 339, руб. * 11% / 300 * 12 дней | 1,495 |
| 880,730 | 319,400 | 880,730- 319,400 = 481,33 | .02.2016 | 14 | 481,33 * 11% / 300 * 14 дней | 2,47 |
| 720,610 | 649,80 | 720,61- 649,8 = ,81 | .03.2016 | 19 | ,81 руб. * 11% / 300 * 19 дней | 0,49 |
В итоге сумма пени составила в рублях 4.461 суммируем все столбики (1,495+2,476+0,49)
День внесения пени считается днем проведения документа и зачисления денежных средств на счет организации, которая назначила эти пени.
Пени, соответствующие неуплаченному налогу НДС, налоговый орган будет взыскивать в безоговорочном порядке. Для этого будут подключены государственные службы, такие как отдел судебных приставов.
В налоговых инспекциях программы при расчёте пени настроены на автоматический режим. Чтобы быть в курсе всех расчетов, необходимо постоянно брать справки и выписки, чтобы вовремя оплачивать начисляемые суммы.
Сроки при принудительном взыскании пени
Пеня является для налогоплательщика определенным видом налога, производимым от суммы общего налога при несвоевременной оплате в срок, установленный налоговым органом — как правило, 30 календарных дней. Пеня может быть взыскана другими государственными органами: арбитражным судом или отделом судебных приставов. Последние имеют право описать часть имущества для закрытия суммы пени.
Уменьшение пени
Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить налог и пени по нему. Судебная практика показывает, что изменить или убрать пени невозможно, так как этот вид налога не является налоговым начислением. Налоговые органы могут списать «безнадежные» долги, а пени налогоплательщику в любом случае платить придётся. Можно выделить, с каких статей правонарушений снимается ответственность:
- Совершение налогового правонарушения.
- Невозможность оплаты в связи с банкротством.
КБК на 2016 год - коды бюджетной классификации, которые указывают в платежных поручениях на уплату налогов и взносов в 2016 году. В том числе КБК на уплату торгового сбора, введенного в Москве.
Новый перечень КБК на 2016 год утвержден приказами Минфина России от 16.12.2014 № 150н и от 08.06.2015 № 90н . Именно эти коды бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях на уплату налогов в 2015 году. От того, верно ли будет указан КБК, зависит то, зачтут уплату налога или нет.
В данной статье собраны все КБК по налогам: КБК по НДФЛ, КБК по налогу на прибыль, КБК на уплату пени по налогам, КБК по налогу на имущество, КБК на земельный налог, КБК на транспортный налог, новые КБК на уплату страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, а также КБК на уплату торгового сбора в городе Москве , все они представлены в виде удобной таблицы. Но для начала давайте разберемся что же такое КБК, для чего они нужны, и что означают все эти цифры?
Что такое КБК?
Аббревиатура КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». Попросту говоря, это специальный код, цифры в котором являются инструментом для анализа денежных поступлений в государственную казну. Из определённой последовательности чисел можно узнать, откуда поступил платёж, каково его назначение, кто является адресатом, и на какие цели данные средства могут перенаправляться дальше.
Государственный бюджет – это не общий счёт, на котором накапливаются все поступающие платежи. Он имеет многочисленные «ответвления», между которыми происходит перераспределение казённых денег.
Рассмотрим, как это происходит, на примере транспортного налога. Плательщиками данного налога являются организации и физические лица. Налоги, собранные с юридических лиц, в дальнейшем направляются на транспортную инфраструктуру, обеспечение безопасности на дорогах, мероприятия по улучшению экологической обстановки. Граждане – плательщики транспортного налога из своего кармана финансируют строительство новых и ремонт старых дорог.
Все поступающие платежи по транспортному налогу «сортируются» по бюджетным кодам, что даёт ФНС ясную картину по собираемости налога отдельно по физлицам и юрлицам, а в совокупности с кодом ОКАТО – позволяет проанализировать и территориальное распределение платежей.
Таким образом, правительство имеет возможность «мониторить» сбор платежей по всем статьям доходов госбюджета и формировать сметы по его расходной части. Система кодов бюджетной классификации организована так, чтобы чётко соотноситься со структурой бюджета страны.
До введения бюджетных кодов адресат и назначение платежа в квитанциях указывались, но проанализировать нужную информацию по столь скудным данным не представлялось возможным. Сегодня, благодаря КБК, возможно проследить судьбу каждой копейки, поступившей в казённую «кубышку»: откуда деньги пришли и куда были перенаправлены. А это, в свою очередь, значительно облегчает работу государственных органов по планированию бюджета и управлению денежными потоками.
Расшифровка кодов
Бюджетный код включает 20 цифр, входящие по разрядам в 4 информационных блока:
- административный;
- доходный;
- программный;
- классифицирующий.
Административный раздел
Первая часть кода из 3 цифр представляет собой признак главного администратора платежа (то есть адресата, в распоряжение которого поступают денежные средства). Так, в случае с налогами используют цифровую комбинацию «182», при перечислении страховых взносов в ФСС – «393», в пенсионный фонд и фонд ОМС – «392».
Доходная часть
Блок доходов содержит несколько числовых подгрупп:
- Первая цифра доходной части (или 4-й знак кода) – вид доходов. Платёж, имеющий форму налога, обозначается единицей, безвозмездные денежные средства – «2», поступления от предпринимательства – «3»;
- Следующие две цифры означают назначение платежа (подгруппу доходов), например: 01 – налоги на доходы; 06 – имущественные налоги; 08 – госпошлины; 12 – сборы за природопользование; 16 – оплата штрафов и т.д.;
- Далее следуют статья (2 знака) и подстатья (3 цифры) доходов, соответствующие российскому Бюджетному кодексу;
- Последние 2 знака блока доходов определяют уровень бюджета - получателя (федеральный, региональный, местный, пенсионный и прочие).
Программный блок
Цифровой код из 4-х знаков, именуемый «программа» (или подпрограмма) – детализирует вид платежа, поступающего в доход бюджета. В 2016 году обозначения в программном блоке КБК указывают:
- для налогов - «1000»;
- для пеней - «2100»;
- для процентов - «2200»;
- для штрафов - «3000».
Классифицирующий раздел
Последний блок, состоящий из 3 цифр, соотносит платёж с кодом по классификации экономической деятельности: 110 – налоговые поступления; 160 – социальные отчисления; 153 – транши от международных финансовых институтов и другие.
Таким образом, зная принцип составления КБК, несложно научиться «читать» эти малопонятные цифровые цепочки, например, код транспортного налога с организаций 182 1 06 04011 02 1000 110 расшифровывается следующим образом:
- 182 – означает перечисление в бюджет;
- 1 – поступление в виде налога;
- 06 – относится к имущественным налогам;
- 04 – номер бюджетной статьи;
- 011 – подстатья бюджетного кодекса;
- 02 – получателем средств является бюджет субъекта федерации;
- 1000 – налоговый платеж;
- 110 – относится к налоговым доходам государства.
КБК на 2016 год для перечисления налогов и сборов
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| КБК 2016 - Налог на прибыль | |||
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы РФ по соответствующим ставкам | 182 1 01 01010 00 1000 110 | 182 1 01 01010 00 2100 110 | 182 1 01 01010 00 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| КБК 2016 - НДФЛ | |||
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Взносы в Пенсионный фонд | |||
| Взносы за работников | |||
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2016 год | 392 1 02 02010 06 1100 160 | ||
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников свыше установленной предельной величины базы на 2016 год | 392 1 02 02010 06 1200 160 | ||
| Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1 | 392 1 02 02131 06 1000 160 | ||
| Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 | 392 1 02 02132 06 1000 160 | ||
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 392 1 02 02140 06 1100 160 | ||
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. | 392 1 02 02140 06 1200 160 | ||
| КБК 2016 - Взносы в ФФОМС | |||
| Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников | 392 1 02 02101 08 1011 160 | ||
| КБК 2016 - Взносы в ФСС | |||
| Взносы за работников | |||
| Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников | 393 1 02 02090 07 1000 160 | ||
| Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников | 393 1 02 02050 07 1000 160 | ||
| Взносы предпринимателей за себя | |||
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 392 1 02 02103 08 1011 160 | ||
| КБК 2016 - НДС | |||
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию РФ | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Акцизы | |||
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ | 182 1 03 02000 01 1000 110 | 182 1 03 02000 01 2100 110 | 182 1 03 02000 01 3000 110 |
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ | 182 1 04 02000 01 1000 110 | 182 1 04 02000 01 2100 110 | 182 1 04 02000 01 3000 110 |
| Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории РФ | 182 1 03 02120 01 1000 110 | 182 1 03 02120 01 2100 110 | 182 1 03 02120 01 3000 110 |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории РФ | 182 1 03 02130 01 1000 110 | 182 1 03 02130 01 2100 110 | 182 1 03 02130 01 3000 110 |
| Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый в РФ | 182 1 03 02011 01 1000 110 | 182 1 03 02011 01 2100 110 | 182 1 03 02011 01 3000 110 |
| Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый в РФ | 182 1 03 02012 01 1000 110 | 182 1 03 02012 01 2100 110 | 182 1 03 02012 01 3000 110 |
| Акцизы на табачную продукцию, производимую в РФ | 182 1 03 02030 01 1000 110 | 182 1 03 02030 01 2100 110 | 182 1 03 02030 01 3000 110 |
| Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 |
| Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые в РФ | 182 1 03 02060 01 1000 110 | 182 1 03 02060 01 2100 110 | 182 1 03 02060 01 3000 110 |
| Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 182 1 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Налог, взимаемый в связи с применением УСН | |||
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов (от 5% до 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
| КБК 2016 - ЕНВД | |||
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 182 1 05 02010 02 1000 110 | 182 1 05 02010 02 2100 110 | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| КБК 2016 - ЕСХН | |||
| Единый сельскохозяйственный налог | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Патентная система налогообложения | |||
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| Налог, взимаемый в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
| КБК 2016 - Налог на имущество физических лиц | |||
| Налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
| КБК 2016 - Налог на имущество организаций | |||
| Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
| КБК 2016 - Транспортный налог | |||
| Транспортный налог с организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Транспортный налог с физических лиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 | 182 1 06 04012 02 2100 110 | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| КБК 2016 - Налог на игорный бизнес | |||
| Налог на игорный бизнес | 182 1 06 05000 02 1000 110 | 182 1 06 05000 02 2100 110 | 182 1 06 05000 02 3000 110 |
| КБК 2016 - Земельный налог | |||
| Земельный налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
| КБК 2016 - НДПИ | |||
| Нефть | 182 1 07 01011 01 1000 110 | 182 1 07 01011 01 2100 110 | 182 1 07 01011 01 3000 110 |
| Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (налог) | 182 1 07 01012 01 1000 110 | 182 1 07 01012 01 2100 110 | 182 1 07 01012 01 3000 110 |
| Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | 182 1 07 01020 01 1000 110 | 182 1 07 01020 01 2100 110 | 182 1 07 01020 01 3000 110 |
| Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля | 182 1 07 01060 01 1000 110 | 182 1 07 01060 01 2100 110 | 182 1 07 01060 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Водный налог | |||
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 | 182 1 07 03000 01 2100 110 | 182 1 07 03000 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Сборы | |||
| Сбор за пользование объектами животного мира | 182 1 07 04010 01 1000 110 | 182 1 07 04010 01 2100 110 | 182 1 07 04010 01 3000 110 |
| Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 182 1 07 04020 01 1000 110 | 182 1 07 04020 01 2000 110 | 182 1 07 04020 01 3000 110 |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) | 182 1 07 04030 01 1000 110 | 182 1 07 04030 01 2100 110 | 182 1 07 04030 01 3000 110 |
КБК на 2016 год для уплаты государственной пошлины
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| По делам, рассматриваемым в арбитражных судах | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ | 182 1 08 02010 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ | 182 1 08 02020 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ) | 182 1 08 03010 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ | 182 1 08 03020 01 1000 110 |
|
За регистрацию: - юридического лица; - в качестве ИП; - изменений в учредительные документы; - ликвидации юридического лица; - другие юридически значимые действия |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
| За право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц | 182 1 08 07030 01 1000 110 |
| За регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений | 188 1 08 07141 01 1000 110 |
| За рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании | 182 1 08 07320 01 1000 110 |
При перечислении НДС в бюджет плательщики должны указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) КБК, соответствующий этому налогу. Все необходимые коды бюджетной классификации приведены в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н .
КБК НДС-2018 для юридических лиц
Плательщику НДС при заполнении платежного поручения на уплату непосредственно самого налога необходимо отразить КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.
КБК пени по НДС-2018
КБК для уплаты пени по НДС отличается от КБК для самого налога 14-м и 15-м разрядами. Чтобы получить КБК для уплаты пеней достаточно 14-й разряд заменить с «1» на «2», а 15-й - с «0» на «1». То есть пени по НДС нужно перечислять на КБК 182 1 03 01000 01 2100 110
НДС-штраф: КБК
При уплате штрафа по НДС 14-й разряд КБК по налогу меняется с «1» на «3». КБК для штрафа по НДС выглядит так: 182 1 03 01000 01 3000 110.
КБК НДС для ИП
Для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены отдельные КБК по НДС - они используют те же коды бюджетной классификации, что и юридические лица.
КБК НДС: налоговый агент
При перечислении НДС в качестве налогового агента организации или ИП нужно указать в платежном поручении тот же КБК, что и простому плательщику НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110.
Обычные КБК по НДС налоговый агент отражает в платежке и при уплате пеней или штрафа (182 1 03 01000 01 2100 110 или 182 1 03 01000 01 3000 110 соответственно).
Обратите внимание, что хоть КБК и плательщики НДС, и налоговые агенты используют один, но статус в платежке (поле 101) ставят разный: налоговые агенты должны указать статус «02» (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
КБК НДС: импорт из стран ЕАЭС
Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, при уплате импортного НДС, а также пеней и штрафов по нему должны указать в поле 104 платежного поручения один из следующих КБК:
При импорте товаров не из стран, входящих в ЕАЭС, НДС уплачивается не в ФНС, а на таможню. Соответственно, в 1-ом - 3-ем разрядах КБК вместо 182 указывается код ФТС как администратора платежей. Это код 153. Поэтому, например, при уплате штрафа по таможенному НДС КБК нужно указать такой: 153 1 04 01000 01 3000 110.
Ошибка в КБК НДС
Если вы вдруг ошибетесь при заполнении платежки и укажете неправильный КБК, ничего страшного - деньги все равно поступят в бюджет. А исправить эту ошибку можно, написав в ИФНС письмо об .
