Коэффициент травматизма фсс по оквэд. Страховые взносы на травматизм

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний зависит от основного вида деятельности организаций и предпринимателей. Разобраться с тем, какое направление бизнеса считать основным и как повлиять на размер тарифа, поможет эта рекомендация.

Отличия будут для тех, кто , и тех, кто ведет деятельность уже .

Тариф для тех, кто только зарегистрировался

Вновь созданной организации (предпринимателю) тариф устанавливает территориальное отделение ФСС России, в котором она зарегистрирована. При этом никакие дополнительные сведения в фонд подавать не нужно.

Основной вид деятельности организации (предпринимателя) сотрудники фонда определят по тем сведениям, которые есть в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). А точнее им будет считаться тот вид, который стоит первым в списке всех заявленных.

Организации называют планируемые виды деятельности в листе «И» заявления по форме № Р11001, которое подают для регистрации. А предприниматели - в листе «А» заявления по форме № Р21001. И та и другая форма утверждены приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25.

Это следует из пункта 10 Порядка, утвержденного постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27, абзаца 2 статьи 6 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Присвоенный тариф ФСС России сообщит организации в уведомлении. Форма этого документа приведена в приложении 3 к Порядку, утвержденному постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27.

Тариф для тех, кто работает больше года

Организации и предприниматели, которые работают больше года, должны ежегодно подтверждать право на установленный им изначально тариф взносов «на травматизм». Вот какие этапы придется для этого пройти:

Предприниматели, работающие больше года, не обязаны ежегодно подтверждать установленный им тариф взносов «на травматизм» (п. 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713). Но если предприниматель изменил основной вид деятельности в ЕГРИП, то ему должен быть установлен новый страховой тариф, соответствующий новому классу профессионального риска.

Новый тариф может быть меньше прежнего. Однако самостоятельно ФСС России не учтет изменения и сохранит максимальный тариф, установленный раньше. Поэтому в таких ситуациях предпринимателю лучше самому подтвердить свой основной вид деятельности на текущий год

Как определить основной вид деятельности

Организации и предприниматели самостоятельно определяют свой основной вид деятельности (п. 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713).

Для этого посчитайте, сколько доходов от реализации продукции (работ, услуг) по каждому виду деятельности получили в прошлом году. Затем рассчитайте удельный вес каждого вида деятельности в общем объеме доходов от реализованной продукции (работ, услуг):

Деятельность, которой соответствует наибольший удельный вес, на текущий год и будет основной.

Если наибольший удельный вес имеют несколько видов деятельности, то основной деятельностью будет та, которой соответствует более высокий класс профессионального риска. Классы профессионального риска приведены в Классификации, утвержденной приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 г. № 625н.

Такой порядок определения основного вида экономической деятельности следует из пунктов 9 и 14 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713.

Расчет удельного веса видов деятельности сдавайте в территориальное отделение ФСС России в пояснительной записке. Если расчет не сдать, то фонд может установить тариф, который предусмотрен для деятельности с максимально высоким классом профессионального риска. Причем выбрать могут любой ваш вид деятельности.

Пример, как определить основной вид деятельности для установления тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Общая выручка без НДС от реализации продукции (работ, услуг) ООО «Альфа» за 2015 год составила 8 000 000 руб., в том числе:

• от реализации бытовой мебели по агентским договорам (код ОКВЭД - 51.15.1) - 1 000 000 руб.

Основным видом деятельности «Альфы» на 2016 год признается деятельность по производству мебели.

• ;
• .

Эти документы бухгалтер представил в отделение ФСС России, в котором зарегистрирована организация. Фонд присвоил «Альфе» тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на 2016 год, соответствующий 8-му классу профессионального риска. Его размер составил 0,9 процента (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ).

Совет: в течение года основной вид деятельности организации может измениться по сравнению с первоначально заявленным. Если новому виду деятельности соответствует пониженный тариф страховых взносов, фонд должен вернуть (или зачесть) страховые взносы, уплаченные по более высокому тарифу.

Применение тарифов, которые не соответствуют фактическому виду деятельности, противоречит сущности обязательного страхования. Поэтому, если тарифы, установленные для деятельности, которая в прошлом году была основной, не соответствуют деятельности, которой организация занимается в текущем году, она имеет право на их пересмотр. Для этого в территориальное отделение фонда нужно представить документы и расчеты, подтверждающие фактический вид деятельности. Представители фонда должны рассмотреть эти документы и принять решение независимо от ранее установленного класса профессионального риска и размера тарифа. Причем если в результате пересмотра тарифов возникнет переплата по страховым взносам, то она должна быть возвращена организации.

Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, определение Верховного суда РФ от 2 сентября 2015 г. № 303-КГ15-10066, постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14 мая 2015 г. № Ф03-1493/2015, Пятого арбитражного апелляционного суда от 3 февраля 2015 г. № 05АП-15626/2014).

Какие документы представить в ФСС России

На основании заполните документы, которые нужно представить в территориальное отделение ФСС России:

• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности ;

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности .

К ним приложите копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год. Сдавать ее не нужно только малым предприятиям и предпринимателям .

Документы представьте в территориальное отделение ФСС России не позднее 15 апреля года, на который устанавливается тариф. Указанные документы можно подать на бумаге (лично или по почте). Но ФСС России рекомендует направлять документы через единый портал госуслуг . Пошаговая инструкция, как это сделать, размещена на сайте ФСС России .

Это предусмотрено пунктом 3 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55, пунктом 47 Административного регламента, утвержденного приказом Минтруда России от 6 сентября 2012 г. № 178н и подтверждено на официальном сайте ФСС России.

Чтобы сдать документы через портал госуслуг, у организации должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись на физическом носителе. Получить ее можно в одном из удостоверяющих центров, аккредитованных Минкомсвязи России . Кроме того, на компьютере, с которого будут направлять документы, должна быть установлена программа-криптопровайдер .

Когда ждать решения о новом тарифе

На основании полученных документов ФСС России присваивает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на текущий год. Об этом заявителя известят в двухнедельный срок с даты, когда документы представили (п. 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55). Форма уведомления приведена в приложении 3 к постановлению ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27. Если вы отправляли документы через единый портал госуслуг, статус своей заявки вы можете отслеживать в личном кабинете. Пошаговая инструкция, как это сделать, размещена на сайте ФСС России .

Ситуация: как платить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в начале года до получения из ФСС России уведомления о тарифе на текущий год?

Пока новый тариф не присвоили, страховые взносы платите с учетом основного вида деятельности, который подтверждали в прошедшем году. Это прямо прописано в пункте 11 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Но в любом случае тариф берите тот, который утвержден для соответствующего класса профессионального риска на текущий год. Сейчас для этого применяют Классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденную приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 г. № 625н.

Когда же ФСС России установит другой класс профессионального риска, взносы «на травматизм» пересчитайте по новой ставке. И даже если в результате возникнет недоплата в бюджет, пени и штрафы платить не придется. Ведь вы ничего не нарушили, а действовали согласно установленному порядку.

Что будет, если сведения в ФСС России не представлять

Бывает, что в установленный срок до 15 апреля необходимые сведения так и не представляют. В этом случае фонд самостоятельно определяет основной вид деятельности работодателя на текущий год.

Основной признают ту деятельность работодателя, которой соответствует самый высокий класс профессионального риска. При этом фонд не вправе выбирать самый «рискованный» вид бизнеса произвольно из всех видов деятельности, заявленных организацией при регистрации. При определении фонд должен учитывать только те виды деятельности, которыми организация фактически занималась в предыдущем году. Это следует из пункта 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713, и подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10 и определением Верховного суда РФ от 30 июня 2015 г. № 301-КГ15-6612.

Более того, если фактический вид деятельности отличается от заявленного, фонд должен вернуть организации страховые взносы, уплаченные по более высокому тарифу. На это указывают судьи в определении Верховного суда РФ от 2 сентября 2015 г. № 303-КГ15-10066.

Тариф для обособленных подразделений

Если обособленное подразделение организации самостоятельно платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, ему присваивают отдельный тариф. Это следует из пунктов 7 и 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713.

Если организация имеет такие обособленные подразделения, то основной вид деятельности определяйте отдельно:

• по каждому обособленному подразделению;

• по головному отделению организации без учета обособленных подразделений.

Порядок, согласно которому тариф устанавливают обособленным подразделениям такой же, как и для организаций (абз. 2 п. 8 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55). Форма уведомления для обособленных подразделений приведена в приложении 7 к Порядку, утвержденному постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27.

Обособленному подразделению, которое не платит взносы самостоятельно, а также структурному подразделению организации (например, цеху) можно установить отдельный тариф взносов. Это возможно в следующих случаях:

• подразделение занято деятельностью, которая для организации не является основной;

• по данному подразделению организация отдельно отчитывается в ФСС России;

• у организации нет недоимок по страховым взносам, а также пеней и штрафов по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, не погашенных на день подачи заявления (приложение 3 к Порядку, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55).

Это следует из пункта 7 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Если организация решила установить отдельный тариф по такому подразделению, одновременно с подтверждением основного вида деятельности организации представьте:

• заявление. При этом виды деятельности, которые организация указала в справке-подтверждении, должны соответствовать видам деятельности, перечисленным в заявлении;

• копии документов, подтверждающих ведение подразделением не основных для организации видов деятельности (Положение о подразделении, приказ (выписка из приказа) об учетной политике).

Такое правило установления отдельного тарифа взносов определено в пункте 8 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Решение об установлении отдельного тарифа принимает территориальное отделение ФСС России. Делают это после согласования с фондом, куда в течение семи рабочих дней направляют представленный комплект документов. Фонд рассматривает их в течение двадцати рабочих дней и сообщает о результатах территориальному отделению ФСС России. После этого в течение двух недель отделение ФСС России по месту регистрации организации должно сообщить ей о тарифе, присвоенном обособленному подразделению. Об этом сказано в пункте 9 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Пример установления тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по организации, имеющей структурное подразделение

Общая выручка от реализации продукции (работ, услуг) ООО «Альфа» за 2015 год составила 8 000 000 руб., в том числе:

• от издательской деятельности (код ОКВЭД - 22.1) - 3 500 000 руб.;
• от производства мебели (код ОКВЭД - 36.1) - 3 500 000 руб.;
• от реализации мебели по агентским договорам (код ОКВЭД - 51.15) - 1 000 000 руб.

Удельный вес издательской деятельности составляет 43,75 процента (3 500 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%), деятельности по производству мебели - 43,75 процента (3 500 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%), деятельности агентов по оптовой торговле мебелью - 12,5 процента (1 000 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%).

Наибольший удельный вес имеют два вида деятельности организации. Поэтому бухгалтер определил, какому виду деятельности соответствует наиболее высокий класс профессионального риска.

В 2016 году издательской деятельности соответствует 1-й класс профессионального риска, а деятельности по производству мебели - 8-й класс.

Основным видом деятельности «Альфы» на 2016 год признается деятельность по производству мебели. Ей соответствует тариф в размере 0,9 процента.

Издательской деятельностью занимается структурное подразделение «Альфы». Данное подразделение в процесс производства мебели не вовлечено.

Издательская деятельность (код ОКВЭД - 22.1) относится к 1-му классу профессионального риска, которому соответствует тариф взносов в размере 0,2 процента (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ). Поэтому организации выгодно установить отдельный тариф для структурного подразделения, занимающегося только издательской деятельностью.

На основании проведенных расчетов бухгалтер заполнил:

• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• заявление об установлении отдельного тарифа для структурного подразделения.

Эти документы организация представила в отделение ФСС России по месту учета «Альфы».

К ним бухгалтер приложил копии:

• пояснительной записки к балансу за предыдущий год;
• Положения о подразделении;
• приказа об учетной политике.

Отделение ФСС России присвоило «Альфе» тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на 2016 год, соответствующий 8-му классу профессионального риска. Его размер составил 0,9 процента (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ). Подразделению, занимающемуся издательской деятельностью, присвоили тариф в размере 0,2 процента.

Скидки или надбавки к тарифам

ФСС России может установить организации тариф с учетом скидки или надбавки. Для этого показатели безопасности труда в организации сравнивают со среднеотраслевыми значениями.

Среднеотраслевые показатели утверждены:

• на 2016 год - постановлением ФСС России от 26 мая 2015 г. № 72.

Сравнивают следующие критерии:

• соотношение расходов ФСС России на выплату всех видов обеспечений по всем страховым случаям у работодателя и общей суммы начисленных взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

• количество страховых случаев на 1000 работающих;

• количество дней временной нетрудоспособности на один страховой случай.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Скидки и надбавки к тарифам территориальные отделения фонда определяют по Методике, утвержденной приказом Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н.

Помимо основных показателей, указанных в пункте 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524, определяя размер скидки или надбавки, учитывают и результаты специальной оценки условий труда. Во внимание берут и сведения о проведении обязательных предварительных и периодических медосмотров сотрудников. Это предусмотрено пунктами 2.4 и 2.5 Методики, утвержденной приказом Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н.

Как получить скидку

Скидку к тарифу можно получить, если организация:

• зарегистрирована и фактически действует три года или более;

• своевременно платит текущие взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

• на дату подачи заявления не имеет задолженности по страховым взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

• не имеет страховых случаев со смертельным исходом.

Размер скидки рассчитывают по итогам работы организации за три года.

Это следует из положений пункта 1 статьи 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и пунктов 3, 4 и 8 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Чтобы получить скидку на следующий год, не позднее 1 ноября текущего года в территориальное отделение ФСС России представьте заявление .

Скидки устанавливают с учетом сведений о специальной оценке условий труда, по результатам аттестации рабочих мест. Также учитывают итоги обязательных медицинских осмотров сотрудников по состоянию на 1 января текущего года. Раньше эти сведения нужно было подавать вместе с заявлением. Теперь же их отражают в таблице 10 раздела II

Об этом сказано в пунктах 7 и 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

В каких случаях ФСС России может установить надбавку к тарифу

ФСС России может самостоятельно установить надбавку к тарифу, если уровень травматизма у работодателя за предшествующие три года был выше среднего уровня по отрасли (п. 1 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Размер надбавки не может превышать 40 процентов тарифа, установленного работодателю (абз. 2 п. 1 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Присвоенный организации тариф с учетом надбавки рассчитывают так:

Установить надбавку к тарифу на следующий год ФСС России должен, приняв решение не позднее 1 сентября текущего года. Уведомить об этом работодателя ФСС России обязан в течение следующих после принятия решения пяти дней.

Об этом сказано в пункте 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Тариф для предпринимателей, у которых работают инвалиды

Независимо от основного вида деятельности право на льготы имеют предприниматели, которые принимают на работу инвалидов. С выплат в пользу таких сотрудников предприниматели начисляют страховые взносы исходя из 60 процентов страхового тарифа, установленного по основному виду деятельности. Об этом сказано в статье 2 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ.

На сегодняшний день установлено 32 различных тарифа страховых взносов от несчастных случаев: свой тариф для каждого класса профессионального риска, которых тоже 32 (). Все виды экономической деятельности отнесены к одному из таких классов (Классификация видов экономической деятельности, утв. Приказом Минтруда от 30.12.2016 N 851н).

В один класс попадают виды деятельности со схожими показателями производственного травматизма, профессиональных заболеваний и, как следствие, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чем выше класс (риск того, что работник может получить травму или заболевание, поскольку занят в данном виде деятельности), тем выше ставка взносов на страхование от несчастных случаев.

К примеру, издательская деятельность (код по ОКВЭД - 58.1) относится к 1 классу профессионального риска. И тариф страховых взносов на травматизм для издателей установлен в размере 0,2%. А добыча торфа (код по ОКВЭД - 08.92.1) - это уже 18 класс риска. И тариф взносов для таких организаций составляет 2,3%.

Формально размеры тарифов устанавливаются ежегодно (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но в действительности их значения не менялись с 2006 года (ст. 1 Федерального закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ , ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ). Актуальные на 2018 год тарифы страховых взносов на травматизм приведены в таблице.

	Размер страхового тарифа, %	Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа, %
I	0,2	XVII	2,1
II	0,3	XVIII	2,3
III	0,4	XIX	2,5
IV	0,5	XX	2,8
V	0,6	XXI	3,1
VI	0,7	XXII	3,4
VII	0,8	XXIII	3,7
VIII	0,9	XXIV	4,1
IX	1,0	XXV	4,5
X	1,1	XXVI	5,0
XI	1,2	XXVII	5,5
XII	1,3	XXVIII	6,1
XIII	1,4	XXIX	6,7
XIV	1,5	XXX	7,4
XV	1,7	XXXI	8,1
XVI	1,9	XXXII	8,5

Как страхователю узнать свой тариф взносов «на травматизм»

Конкретный класс профессионального риска и, соответственно, тариф определяется в зависимости от основного вида экономической деятельности (кода ОКВЭД), которым занимался страхователь в прошлом году (п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).

Организация должна ежегодно подтверждать свой основной вид экономической деятельности за прошлый год (п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Для этого нужно не позднее 15 апреля каждого года направлять в свое отделение ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55):

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по утвержденной форме (Приложение N 1 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
• справку-подтверждение этого вида деятельности также по форме (Приложение N 2 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
• копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

Последний документ вправе не представлять страхователи, которые относятся к субъектам малого предпринимательства.

На основании полученных документов ФСС устанавливает плательщику тариф с начала текущего года.

КБК на взносы ФСС на 2019 год можно найти в приказе Минфина России от № 65н. Стоит помнить, что по взносам КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2019 года и КБК по травматизму отличается.

КБК в ФСС для юридических лиц для страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству в 2019 году

Взносы на обязательное социальное страхование по материнству и болезни оплачивают практически все работодатели-юрлица. Исключение составляют налогоплательщики, которые по тем или иным основаниям применяют пониженные тарифы страховых взносов. В этом случае тариф на соцвзносы может снижаться до нуля.

Следует отметить, что платят социальные страхвзносы не только юридические лица, но и предприниматели, которые используют наемный труд. А также те предприниматели, которые по собственному желанию перечисляют взносы на обязательное социальное страхование за себя. КБК в этом случае такой же как для юридических лиц.

КБК ФСС 2019 года для юридических лиц следующий:

В случае если страхователь оплачивает задолженность периодов до января 2017 года по взносам ФСС в 2019 году, КБК используется такой:

КБК в 2019 году для взносов по нетрудоспособности и материнству: штрафы и пени

КБК по взносам на обязательное социальное страхование 2019 года для оплаты пени по взносам по временной нетрудоспособности и материнству отличается несущественно от КБК для самих взносов.

Для оплаты пени ФСС КБК в 2019 году такой:

Для штрафов КБК по взносам ФСС в 2019 году выглядит следующим образом:

КБК на взносы от несчастных случаев (НС и ПЗ)

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в территориальное отделение ФСС, где зарегистрирован страхователь. КБК в 2019 году на взносы от несчастных случаев используется такой:

КБК ФСС от НС и ПЗ 2019 года

393 1 02 02050 07 1000 160

Напомним, сейчас в Соцстрах необходимо отчитываться только по взносам о несчастных случаях и профессиональных заболеваниях. Однако данные по страхвзносам по нетрудоспособности и материнству, также как и платежи по ним, необходимо направлять в свою налоговую инспекцию .

В отличие от страхвзносов, оплачиваемых в налоговую, по задолженности за периоды до 2017 года КБК для ФСС от НС и ПЗ в 2019 году для юридических лиц и предпринимателей применяется такой же, как и для текущих платежей.

КБК 2019 травматизм: пени и штрафы

В случае опоздания с оплатой взносов на травматизм, понадобится перечислить пени на отдельный КБК 2019 года для обязательного социального страхования от травматизма.

В 2019 году при расчете и уплате взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на травматизм) надо учитывать все изменения в законодательстве. Расскажем о тарифах взносов, форме отчетности и порядке уплаты взносов в ФСС.

Взносы на травматизм: что изменилось в 2019 году

В текущем году, как и ранее, взносы на травматизм администрует Фонд социального страхования, поэтому сведения о них в составе расчета 4-ФСС страхователи сдают в фонд.

Тарифы взносов на травматизм в 2019 году прежние - от 0,2 % до 8,5%. Всего действуют 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.

Единовременная максимальная выплата по взносам на травматизм в январе 2019 года - 94 018,00 рубля. Размер ежемесячных страховых выплаты - 72 290,40 рубля. Данные выплаты подлежат индексации 1 раз в год с 1 февраля. На 2019 год коэффициент индексации - 1,034%.

Кроме того, Минтруд приказом от 22.11.2017 № 798н внес поправки в порядок назначения и выплаты ФСС пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Пособие пострадавшему на производстве ФСС назначит без справки о зарплате. Новые поправки устанавливают, что документы, необходимые для назначения пособий, заявитель может подать в электронном виде через портал госуслуг. При отсутствии справки о среднем месячном заработке пострадавшего работника сведения, необходимые для назначения пособия, предоставит ПФР.

Если Работодатель не обеспечил сотруднику безопасные условия труда и допустил несчастный случай, страховой случай оплатит сама компания

Отчетность в ФСС в 2019 году

Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в Фонд соцстраха платят все работодатели за сотрудников, оформленных по трудовым договорам. Процент взноса зависит от группы профессионального риска.

Форма для отчетности по взносам на травматизм - 4-ФСС. Последние изменения в в бланк ФСС внес приказом от 07.06.2017 № 275. Поменялись титульный лист и таблица 2 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев..."

Взносы рассчитывают ежемесячно, но отчетность по взносам на травматизм (форма 4-ФСС) в 2019 году надо сдавать только по итогам квартала. В зависимости от численности сотрудников отчет сдают в бумажном (численность до 25 человек) или электронном виде.

Срок сдачи отчетности по взносам на травматизм в бумажном варианте - до 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. В электронном варианте - 25-го числа (см. таблицу ниже).

Сроки сдачи отчетности по взносам на травматизм в 2019 году

Отчетный период	Бумажная форма	Эле ктронная форма
за 2018 г.	21 января 2019 г.	25 января 2019 г.
1 кв.	22 апреля 2019 г.	25 апреля 2019 г.
2 кв.	22 июля 2019 г.	25 июля 2019 г.
3 кв.	21 октября 2019 г.	25 октября 2019 г.
4 кв.	20 января 2020 г.	27 января 2020 г.

Сроки сдачи отчетности указаны с учетом выходных и праздничных дней.

Ставки взносов на травматизм в 2019 году

Ставки взносов на травматизм правительство устанавливает ежегодно. На текущий год ставки по взносам не изменились (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

В зависимости от уровня профессионального риска, условий труда и влияния производственных факторов на здоровье работника по-прежнему выделяют 32 класса профессионального риска, в них объединены организации по типу ОКВЭД (классификатор утв. утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-СТ). Чем опаснее производство, тем выше класс производственного риска и соответствующий ему процент платежа на травматизм. Минимальная ставка - 0,2 %, максимальная - 8,5%.

Ставки взносов на травматизм в 2019 году. Таблица

	% взноса	Группа профессионального риска	% взноса
I	0,2	XVII	2,1
II	0,3	XVIII	2,3
III	0,4	XIX	2,5
IV	0,5	XX	2,8
V	0,6	XXI	3,1
VI	0,7	XXII	3,4
VII	0,8	XXIII	3,7
VIII	0,9	XXIV	4,1
IX	1,0	XXV	4,5
X	1,1	XXVI	5,0
XI	1,2	XXVII	5,5
XII	1,3	XXVIII	6,1
XIII	1,4	XXIX	6,7
XIV	1,5	XXX	7,4
XV	1,7	XXXI	8,1
XVI	1,9	XXXII	8,5

До 15 апреля 2019 года всем плательщикам взносов на травматизм необходимо подтвердить экономический вид деятельности (см. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2019 году). Для этого в отделение ФСС по месту регистрации надо подать:

3. Пояснительную записку к балансу за предыдущий год (малые предприятия не сдают).

Формы заявления и справки утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55.

Важно вовремя подать документы, иначе на основании зарегистрированных видов деятельности (ЕГРЮЛ), ФСС по умолчанию выберет вид с наиболее высоким классом риска и повышенным процентом тарифа, независимо от фактических доходов по нему (постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551).

Расчет взносов на травматизм в 2019 году

Ежемесячно после начисления заработной платы необходимо начислять платежи от несчастных случаев. В зависимости от программы учета можно начислять в разрезе по каждому сотруднику или на общий фонд оплаты труда.

Алгоритм расчета взносов на травматизм за работников в 2019 году следующий.

1) Определяем базу из облагаемых выплат по сотрудникам. Учитываем:

• заработную плату;
• премии;
• отпускные (по ежегодному и учебному отпускам);
• оплату по среднему заработку (за дни нахождения в командировке);
• оплату по договорам гражданско-правового характера, если в условиях договора прописано начисление взносов от несчастных случаев.

Взносы не начисляют на

• все виды социальных выплат и пособий (больничные, декретные и другие);
• выплаты по договорам оказания услуг.

2) Учитываем процент взноса на травматизм (подтвержденный в ФСС)

3) Рассчитываем взносы на травматизм по формуле:

Сумма облагаемых выплат х Тариф на травматизм

Пример

На основании фонда оплаты труда ООО «Восток» рассчитаем взносы в ФСС в 2019 году за работников, ОКВЭД 22.12 Издательская деятельность, тариф 0,2 %, выплатам сотрудникам в таблице:

Облагаемые выплаты - 1 940 000 руб. (1 500 000 руб. + 440 000 руб.)

Платеж за январь - 3 880 руб. (1 940 000 руб. х 0,2%) перечисляем не позднее 15 февраля 2019 г.

Организация-страхователь может воспользоваться в 2019 году льготой 60% по снижению тарифа взносов от несчастных случаев на производстве, если:

• в штате организации есть сотрудники - инвалиды I, II и III группы;
• организация создана и работает в соответствии с законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Обратите внимание!

Компании теперь платят страховые взносы и сдают отчетность в инспекцию, поэтому у налоговиков больше возможностей сравнить отчетность по НДФЛ и взносам. Список выплат, которые облагаются взносами и НДФЛ, похож. Поэтому, если базы не совпадают, инспекторы будут искать занижение налога или взносов. На самом деле базы определяют по разным правилам. Взносами и НДФЛ облагаются разные выплаты, у взносов есть предельная база , а у НДФЛ нет. Есть и другие отличия.

Чем отличается база по НДФЛ и взносам

Что сравниваем	НДФЛ	Взносы на травматизм
Облагаемые и необлагаемые выплаты	Облагаются все доходы, которые «физик»-резидент получил в РФ и за границей: - выплаты по договорам: трудовому, подряда, аренды; - доходы от участия в компаниях - дивиденды; - больничные пособия. Освобождены от НДФЛ выплаты из статьи 217 НК РФ. Например, декретные, детские, подарки до 4000 руб. за год, суточные до 700 руб. (по России) и 2500 руб. (за рубеж)	Облагаются выплаты по трудовым договорам. С выплат подрядчикам платите взносы, если такое условие прописано в договоре (ч. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Освобождены: выплаты из статьи 20.2 закона № 125-ФЗ. Выплаты те же, что и по обычным взносам в статье 422 НК РФ. Но есть исключения. Например, суточные не облагаются взносами на травматизм в пределах, которые установила компания
Вычеты из доходов	Базу уменьшают вычеты на детей, если доход за год не выше 350 тыс. рублей. По уведомлению из инспекции можно вычесть расходы на жилье, лечение и обучение и др. Подрядчики и авторы вправе уменьшить базу на профессиональные вычеты	Вычеты не предусмотрены. Взносами облагаются доходы, которые начислила компания
Предельная база	Лимита нет. Налогом облагаются все доходы, которые входят в базу	Лимита нет. На все выплаты, которые входят в базу, начислите взносы
Дата, на которую исчисляют налог /взнос	Исчисляют на дату получения дохода. Например, с зарплаты - в последний день месяца, с отпускных - в день выплаты	По истечении месяца - со всех выплат, начисленных за месяц

Уплата взносов на травматизм в 2019 году

Взносы на травматизм в 2019 году перечисляют в ФСС ежемесячно не позднее 15-го числа (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Сумму к перечислению в рублях и копейках - не округляют.

КБК прежние , администратор платежа -393 .

Вопрос эксперту: «Какие в 2019 году тарифы страховых взносов на травматизм? Где найти таблицу и ставки?».

В Российской Федерации принята система денежной компенсации работнику за причинённый на производстве вред здоровью на основе предварительно осуществляемых страховых взносов. Все взаимоотношения при этом производятся через специально созданный при Министерстве финансов страны Фонд социального страхования (ФСС).

Закон, регулирующий правила отчисления работниками сумм в ФСС был принят в 1998 году (№125-ФЗ). В последующие годы закон несколько раз дорабатывался. Последние изменения проведены через дополнение, вышедшее 30 декабря 2019 года. Эти изменения касаются порядка отчислений в 2019 году, и надо сказать изменения довольно существенные.

Первое, видимое, отличие заключается в том, что управление некоторыми видами страховых взносов было передано в Федеральную Налоговую Службу (ФНС), при сохранении общего управления ФСС, который помимо контроля денежных потоков:

1. Рассчитывает реальные суммы страховых платежей, и,
2. Контролирует реальные выплаты при наступлении страховых случаев.

Обращаем внимание, что тариф страховой выплаты зависит от:

1. Специализации предприятия (или индивидуального предпринимателя), и,
2. Наличия индивидуальной дисконтной льготы, снижающей первоначальный тариф.

Дополнения на 2019 год касаются:

• способов начисления штрафов,
• взыскания недополученных сумм,
• сроков и характера проведения контрольных мероприятий,
• установлены, кроме того, расчётный и отчётный периоды деятельности.

Основополагающими положениями работы с тарифами страховых взносов являются следующие:

• С работником должен быть заключён трудовой договор;
• Если характер работы требует, должен быть заключен и гражданско-правовой договор;
• Выплаты производятся независимо от гражданства работника (другими словами, работник может не быть гражданином Российской Федерации).

Выплаты в ФСС производятся из следующих денежных сумм, выплачиваемых работнику:

• заработная плата;
• премия;
• надбавка;
• компенсация за отпуск, который не был использован.

В то же время, выплаты в ФСС не осуществляются с:

• государственных пособий;
• выплат при сокращении штата (ликвидации фирмы);
• материальной помощи, выплачиваемой в экстренных случаях;
• компенсационных выплат за трудовую деятельность в опасных или особо тяжелых для здоровья условиях;
• платы за обучение на курсах повышения квалификации.

Ставки по тарифам установлены в процентах от указанных выплат и поделены на 32 класса профессионального риска, установленных первым пунктом Федерального закона №179-ФЗ, принятого в 2005 году.

Приводим полные процентные ставки тарифов по всем 32 классам профессионального риска.

Класс риска	Тариф (%)	Класс риска	Тариф (%)
1	0.2	17	2.1
2	0.3	18	2.3
3	0.4	19	2.5
4	0.5	20	2.8
5	0.6	21	3.1
6	0.7	22	3.4
7	0.8	23	3.7
8	0.9	24	4.1
9	1	25	4.5
10	1.1	26	5
11	1.2	27	5.5
12	1.3	28	6.1
13	1.4	29	6.7
14	1.5	30	7.4
15	1.7	31	8.1
16	1.9	32	8.5

Обращаем внимание, что классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска утверждена Приказом Министерства Труда РФ № 851н от 30 декабря 2019 года. Новый приказ устанавливает коды, принятые Росстандартом приказом № 14-ст от 31 января 2014 года.

Как видно из приведённой таблицы, с увеличением риска получения травмы на производстве увеличивается и коэффициент выплат. Если учесть, что уже изначально такие опасные производства имеют повышенные ставки оплаты труда, то и производимые выплаты будут значительно выше.

Так, например, при суммарной выплате за месяц в 60 тысяч рублей работнику первого класса сумма выплаты составит – всего 120 рублей.

Если же работник получает 60 тысяч на опасном производстве 32-го класса, то выплата уже составляет 5100 рублей.

Работодателям следует обратить внимание на нюанс, введённый с 1 января 2019 года – класс риска каждого работника необходимо ежегодно подтверждать в ФСС до 15 апреля текущего года. Если подобное подтверждение Фондом не получено в срок, то будет установлен 32 класс риска, что категорически идёт против интересов работодателя, а, следовательно, стимулирует его стремление исполнить данное предписание Закона.

Обращаем внимание, что исправить или оспорить данную свою ошибку работодатель в текущем году уже не сможет, придётся ждать наступления нового годового отчётного периода.

Алгоритм определения тарифа выплаты за травматизм прост и заключается в следующем:

1. По Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) определяем код деятельности согласно специализации предприятия.
2. Далее определяем класс, согласно полученному коду.
3. Зная класс, получаем тариф в процентном соотношении к заработной плате (обобщённой, учитывая все выплаты).

Для определения страховых тарифов в текущем году работодатель обязан подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год, для чего отправить в ФСС следующие документы:

• заявление о подтверждении основного вида деятельности;
• пояснительную записку к балансу (индивидуальные предприниматели освобождаются от предоставления данного документа);
• справку-подтверждение.

Таким образом, формула расчёта страховых платежей по травматизму имеет вид:

Страховые взносы =

(Выплаты по трудовому соглашению или гражданско-правовому договору — Необлагаемые взносами выплаты) х Тарифная ставка по взносам согласно приведённой таблицы

Приводим коды бюджетной классификации (КБК) страховых взносов на травматизм 2019 года:

• Собственно страховые взносы на травматизм – 393 1 02 02050 07 1000 160;
• Штрафы за ошибки при перечислении страховых взносов – 393 1 02 02050 07 3000 160;
• Пени за несвоевременное перечисление страховых взносов – 393 1 02 02050 07 2100 160.

По-прежнему государство стимулирует приём на работу инвалидов I, II и III групп. За каждого такого работника плата в страховой фонд уменьшается на 60%. Министерством труда и социальной политики уже заявлено, что данная льгота будет сохранена и на последующие 2 года, 2018 и 2019.

Обращаем внимание, что класс профессионального риска зависит от основного вида предпринимательской деятельности, который указывался предпринимателем при регистрации в Едином Государственном Реестре.