Срок предоставления 6 ндфл полугодие. Сроки сдачи бланка за полугодичный срок работы организации

Соответственно, если доходы физлицам не выплачивались, то обязанность налогового агента не возникает и Расчет по форме 6-НДФЛ не сдается. Исключение сделано в отношении дохода в виде оплаты труда, которая в целях НДФЛ считается полученной на последнее число месяца, за который начислена. Поэтому даже в случае невыплаты начисленной зарплаты форму 6-НДФЛ необходимо сдавать.

6-НДФЛ: когда сдавать

Налоговым агентам необходимо представлять Расчет за 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год - не позднее 1 апреля следующего года.

Если Расчет не сдать или сдать с ошибкой

Если налоговый агент не сдаст вовремя Расчет, то ему грозит ответственность в виде штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления формы 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

За представление Расчета, который содержит ошибки, налоговый агент может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

6-НДФЛ для ИП

Предприниматели также задаются вопросом, сдают ли ИП 6-НДФЛ? Ответ зависит от того, есть ли у ИП наемные работники и выплачивали ли ИП в текущем году доходы физлицам. Если доходы выплачивались - то ИП становятся налоговыми агентами по НДФЛ и должны сдавать форму 6-НДФЛ в общем порядке.

Форма 6-НДФЛ была утверждена в 2016 году, представляется в фискальную службу всеми налоговыми агентами в обязательном порядке. Учитывая, что форма является нововведением в НК РФ, у многих работодателей возникают вопросы, за какой период заполняется и какие имеет форма 6-НДФЛ сроки сдачи в налоговую службу.

Новый отчет содержит обобщенные данные за отчетный период:

обо всех физических лицах (наемных работниках), которым был выплачен доход от работодателя;

о начисленных и перечисленных доходных суммах физических лиц;

об имеющихся налоговых вычетах и их размере;

о начисленном, удержанном и перечисленном в бюджет налоге с доходов физлиц.

Ответственность по сдаче отчета возлагается на всех работодателей, имеющих в своем штате наемных работников, включая ИП. Можно отметить, что форму сдают те юридические лица, которые в обязательном порядке в налоговую службу представляют справку 2-НДФЛ.

Отличительная черта отчетов заключается в том, что 2-НДФЛ составляется на каждого физического лица в отдельности, а новый отчет содержит общие сведения по всем штатным сотрудникам. Еще одной отличительной особенностью является срок сдачи и период оформления отчетности. По законодательству справка 2-НДФЛ сдается за прошедший год не позже 1 апреля следующего года, отражает информацию за прошедший налоговый период (год). По форме 6-НДФЛ сроки сдачи в налоговую службу отличаются, и период составления также, о них мы поговорим далее.

Периодичность составления и способы представления 6-НДФЛ

Нововведение по представлению в налоговую инстанцию отчета продиктовано усилением контроля своевременности и правильности начисления и удержания НДФЛ. Отчет направляют в фискальную службу двумя способами:

На бумажном носителе. Приемлемо для налоговых агентов, где штатная численность сотрудников менее 25 человек.

В электронном варианте. Удобно для работодателей с большим количеством наемных работников. Форма может направляться в фискальную службу на электронных накопителях или посредством сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Как и все подаваемые отчеты в управляющие органы, 6-НДФЛ имеет два значимых фактора:

Первый фактор – какая периодичность заполнения отчета?

Второй фактор – какие имеет 6-НДФЛ сроки сдачи отчетности 2016 года?

Периодичность заполнения формы – ежеквартальная, формируется возрастающим итогом с начала года. За квартал сроки предоставления отчета установлены законодательством на последнее число следующего месяца. Срок предоставления данных за налоговый год утверждены не позднее 1 апреля следующего года.

Общие нормы о переносе даты сдачи, в случае попадания срока на выходной или праздничный день, распространяются на все налоговые отчеты, в том числе и 6-НДФЛ. Перенос проводится на следующие рабочие сутки после выходных или праздничных. Учитывая правило, 6-НДФЛ с 2016 года сроки сдачи установлены на конкретную дату.

Срок сдачи 6-НДФЛ

В таблице приведены конкретные даты представления отчета в 2016 году, принимая во внимание переносы праздничных и выходных дней:

Каждый бухгалтер, сдающий налоговые отчеты, обязан знать о наказании за непредставление или несвоевременное представление данных о начисленных и уплаченных налогах. Следовательно, пропустив установленные сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году, работодатель будет обязан возместить сумму штрафа – 1 000 рублей за месяц опоздания. Следует уточнить, что штраф взимается за неполный месяц просрочки в том же размере. За недостоверность отраженной информации штраф составляет 500 рублей.

Те юридические лица, у которых за период выходит нулевое вычисление по 6-НДФЛ, освобождаются от предоставления формы за данный отчетный период. Такой расчет может получиться если, например, штатные работники по каким-либо причинам не получали заработной платы. В этом случае работодателем составляется пояснительная записка. Правило не обязательно, однако, во избежание недоразумений такой вариант объяснения будет не лишним.

Сроки перечисления НДФЛ (строка 120)

В 2016 году было введено правило в НК РФ по поводу срока перечисления НДФЛ в Государственную казну. Так установлен срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ, отражаемом в строке 120, не позднее следующей даты за фактической выплатой заработной платы сотрудникам. Исключение – выплаты по больничному листу, в том числе по уходу за ребенком и оплата отпускных. С этих видов прибыли уплата налога в Государственную казну производится не позже окончания месяца, в котором перечислены данные выплаты.

По форме 6-НДФЛ «срок перечисления налога» строка 120 отражает крайний срок, до которого обязательно должна быть произведена оплата НДФЛ в бюджет.

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года . 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2019 году. Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе - адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ , расчет сдают:

• индивидуальные предприниматели - по месту проживания;
• организации - по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года ).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

• о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
• о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
• о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

Напомним, что в 2019 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. В соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

• титульный лист документа изменится;
• штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

1. 1-й квартал.
2. Полугодие.
3. 9 месяцев.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса , а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года , форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями. То есть, в 2019 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2019 год, утвержденный правительством РФ .

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2019 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ	Сроки сдачи документа	День недели	Код периода предоставления 6-НДФЛ
			Общий код	Код при ликвидации или реорганизации
отчетность за 2018 г.(годовая)	01.04.2019	понедельник
1-й квартал 2019 г.	30.04.2019	вторник
2-й квартал 2019 г. (за полугодие)	31.07.2019	среда
3-й квартал 2019 г. (за 9 месяцев)	31.10.2019	четверг

Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год:

Поскольку 30 апреля 2019 года выпадает на рабочий день (вторник), расчет 6-НДФЛ за 2018 год необходимо сдать в срок до 30 апреля 2019 года включительно.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года:

В соответствии с действующим законодательством, срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года - 30 апреля 2019 года. Перенос рабочих дней в связи с майскими праздниками не планируется, поэтому крайний срок сдачи отчета 6-НДФЛ 30 апреля 2019 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2-й квартал 2019 года (за полугодие):

За период апрель-июнь 2019 года 6-НДФЛ нужно сдать не позже, чем 30 числа месяца, который следует за вторым кварталом - до 31 июля 2019 года. Так как на этот день не выпадают ни выходные, ни праздники, то переносов дня сдачи отчетности нет.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3-й квартал 2019 года (за 9 месяцев):

При сдаче отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года никаких переносов не будет. Крайний срок подачи расчета - 31 октября 2019 года.

6-НДФЛ за 2019 год (годовая отчетность)

Годовая отчетность за 2019 год должна быть сдана не позднее 1 апреля 2020 года (понедельник). Переноса даты не будет, так как на этот день не выпадает ни выходной, ни праздник.

Формы и способы сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Отчетность 6-НДФЛ в 2019 году можно будет сдать в одной из двух форм:

• в электронной форме - если ИП (организация) выплачивали доходы более чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода;
• на бумаге - если ИП (организация) выплачивали доходы менее чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода.

6-НДФЛ в электронной форме сдается в ИФНС посредством ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

6-НДФЛ на бумаге можно сдать в налоговую инспекцию:

1. При личном посещении.
2. Через представителя.
3. Отправить по Почте России (составив опись вложения).

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчета (не сдачи)

В случае нарушения сроков сдачи 6-НДФЛ (или отказа его сдавать) в 2019 году на организацию или ИП могут быть наложены штрафные санкции вплоть до блокирования счета.

Санкции при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ

При задержке с подачей расчета 6-НДФЛ всего на один день организации и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы. На основании пункта 1.2 статьи 126 НК , сумма штрафа составляет 1 000 рублей (за каждый полный/неполный месяц просрочки).

Следует отметить, что период просрочки начинается с крайней даты подачи отчета и длится до даты его предоставления.

Обратите внимание, что если срок задержки 6-НДФЛ составил более десяти дней, то налоговому агенту, кроме наложения штрафа, также грозит блокировка его банковского счета. Об этом говорится в статье 76 Налогового кодекса РФ (пункт 3.2) .

Кроме того, за нарушение сроков предоставления расчета 6-НДФЛ частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ предусмотрено наказание для должностных лиц организации в виде штрафов 300-500 рублей.

При этом стоит учитывать, что некоторые лица к такой административной ответственности не привлекаются. В частности, адвокаты, нотариусы и ИП.

Санкции при отражении в форме 6-НДФЛ недостоверных данных

Напомним, что инспекторы могут оштрафовать на сумму 500 рублей за предоставление формы 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, например:

• некорректное указание доходов;
• неправильные суммы вычетов;
• неточные коды или показатели (и прочее).

Но если ошибка была обнаружена и организация или ИП сдали корректирующий отчет, то на основании статьи 126.1 НК, штраф не будет наложен.

Добавим, что в некоторых ситуациях (пункт 1 статьи 112 НК РФ ) размер штрафа может быть менее 500 рублей, по причине смягчающих обстоятельств, а именно (в соответствии с Письмом ФНС РФ № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года ):

• если права физлиц не были нарушены;
• налог не был занижен;
• не наступили неблагоприятные последствия для государственного бюджета.

Внимательное заполнение формы 6-НДФЛ и своевременная подача отчета позволит избежать неприятных последствий в виде штрафных санкций.

Последние корректировки бланка 6-НДФЛ

Как было сказано выше, приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, в форму 6-НДФЛ были внесены изменения. В основном изменения касаются правоприемников агентских обязанностей по НДФЛ. Если до окончания реорганизации юрлицо не отчиталось по 6-НДФЛ, то ответственность переходит на правопреемника. При заполнении формы правоприемник должен заполнить следующие данные:

• в верхней части титульного листа - указать свои ИНН и КПП;
• в поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», а крупнейшим налогоплательщикам - «216»;
• в строке «Налоговый агент» - указать название реорганизованного лица или его обособленного подразделения.

• «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В этой строке необходимо проставить одно из значений: 1 - преобразование, 2 - слияние, 3 - разделение, 5 - присоединение, 6 - разделение с одновременным присоединением, 0 - ликвидация;
• реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Помимо вышеперечисленных изменений в новой форме есть изменения, не связанные с реорганизацией предприятия:

• крупнейшим плательщикам нужно ставить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего;
• компании, не являющиеся крупнейшими плательщиками, в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214».

Если отчет 6-НДФЛ сдает представитель организации или ИП, то на титульном листе кроме названия нужно привести реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Правильный срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года утвержден в Налоговом кодексе. За просрочку инспекция оштрафует. В статье - удобная таблица, которая поможет отчитаться вовремя.

Внимание! Самостоятельно заполнить Расчет в соответствии со всеми требованиями законодательства и своевременно сдать его в налоговую вам помогут:

Также воспользуйтесь программой БухСофт. Она сформирует Расчет в три клика, всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

По какой форме отчитаться?

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года сдают на новом бланке (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@). ФНС изменила форму, утвержденную приказом 14 октября 2015 года п№ ММВ-7-11/450@.

Бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года выглядит так:

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ в электронном виде или на бумажном носителе. Формат зависит от количества физических лиц, которым они выплатили вознаграждения в отчетном (налоговом) периоде (см. таблицу 1).

Таблица 1. Как сдать 6-НДФЛ: в электронном виде или на бумажном носителе?

Общие сроки сдачи 6-НДФЛ

Общие сроки сдачи 6-НДФЛ согласно по правилам Налогового кодекса зависят от отчетного периода.

Отчетными периодами являются:

• 1 квартал;
• полугодие (2 квартал);
• 9 месяцев (3 квартал).

Налоговый период - год.

Срок сдачи 6-НДФЛ по отчетным периодам - не позднее последнего числа следующего за ними месяц.

При этом, если крайний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то дата представления Расчета переносится на ближайший рабочий день.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал и другие периоды 2019 года

Сроки сдачи 6-НДФЛ см. в удобной таблице 2:

Таблица 2. Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году в налоговую

Штрафы за нарушение срока сдачи и просрочку

Знать и соблюдать сроки безопаснее потому, что за просрочку и есдачу Расчета инспекция наказывает фирмы и предпринимателей - налоговых агентов.

Так, она может:

Оштрафовать за просрочку с отчетом – на 1000 рублей за каждый месяц, который длится с даты окончания крайнего срока сдачи до даты, когда инспекция получила Расчет;

Заморозить средства на банковском счете – в течение 10 дней с даты окончания крайнего срока сдачи.

Пример

Фирма сдала Расчет за 2 квартал (полугодие) 1 октября. Крайний срок истек 31 июля. Задержка составила 2 месяца. Сумма штрафа - 2000 рублей.

Обратите внимание, что компании и предприниматели, которые не выплачивали физлицам вознаграждения не считаются налоговыми агентами. Им не нужно отчитываться по форме 6-НДФЛ.

Но чтобы инспекция по ошибке не заморозила банковский счет, безопаснее письменно сообщить об отсутствии обязанности отчитываться. Письмо можно составить в произвольной форме – например, так:

Срок сдачи 6-НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели отчитываются в те же сроки, что указаны в таблице 2.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года на бумажном носителе и срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года в электронном виде одинаковы - не позднее 31 июля.

Ошибки при представлении Расчета

В таблице 3 мы собрали наиболее распространенные ошибки, с которыми налоговые агенты сталкиваются при представлении Расчета в налоговые органы.

Таблица 3. Ошибки при сдаче 6-НДФЛ

Неправильно	Правильно
Расчет по сотрудникам обособленных подразделений сдают в ИФНС по местонахождению центрального офиса	Сдать отдельные Расчеты: по сотрудникам центрального офиса – в инспекцию по его местонахождению; по сотрудникам подразделений – в инспекции по месту нахождения подразделений. Даже если подразделения не выплачивают вознаграждения
ИП при совмещении ЕНВД и УСН сдают единый Расчет в инспекцию по месту своей деятельности	Сдать отдельные Расчеты: по сотрудникам, связанным с “вмененкой” – в ИФНС по месту ведения такой деятельности; связанным с “упрощенкой”– в инспекцию по месту прописки ИП.
Сдавать Расчет в бумажной форме при численности сотрудников 25 и более	Сдать в электронной форме по ТКС
Сдать только один Расчет при изменении юрадреса	Сдать в новую налоговую два отдельных Расчета: по прежнему ОКТМО – за время до регистрации по новому юрадресу; по новому ОКТМО – за время с даты регистрации по новому юрадресу
Сдать общий отчет за головное и обособленное отделения	Сдать два отдельных Расчета в ИФНС по местонахождению головного и обособленных отделений

Полезное видео

Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970 , письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме. Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

• За 2018 год — до 01.04.2019;
• за I квартал — до 30.04.2019;
• за полугодие — до 31.07.2019;
• за девять месяцев — до 31.10.2019.

Чтобы сдать форму 6-НДФЛ сохраните в закладках календарь бухгалтера .

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2019 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ , от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца. Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2019, 28.02.2019 и 31.03.2019. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.